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目录
0 引言 1
0.1 选题的意义和背景 1
0.1.1 实践意义 1
0.1.2 学术价值 1
0.2 文献综述2
0.2.1 国外研究现状综述2
0.2.2 国内研究现状综述4
0.2.3 文献述评7
0.3 研究思路和方法8
0.3.1 研究思路8
0.3.2 研究方法8
0.4 论文的基本框架9
1 内部控制及内部控制评价基本理论 10
1.1 内部控制的发展及其理论 10
1.1.1 内部牵制阶段 10
1.1.2 内部控制制度阶段 10
1.1.3 内部控制结构阶段 11
1.1.4 内部控制整合框架阶段 11
1.1.5 企业风险管理整合框架阶段 11
1.2 内部控制评价的发展及其理论 12
1.2.1 内部控制评价的产生与发展 12
1.2.2 内部控制自我评价的概念和特征 14
1.2.3 内部控制评价体系的基本构成 15
1.3 我国能源企业的内部控制及其评价 16
1.3.1 我国能源企业内部控制的特点 16
1.3.2 能源企业内控评价体系的关注重点 17
2 ZGSH 内部控制评价的现状、问题及原因分析 18
2.1 ZGSH 内部控制概况 18
2.1.1 ZGSH 基本情况概述 18
2.1.2 内部控制体系建设的基本思路 19
2.1.3 内部控制建设遵循的标准 19
2.1.4 内部控制体系基础框架20
2.2 ZGSH 内部控制评价的现状2 1
1
2.2.1 内控评价体系框架初步搭建21
2.2.2 内控自我评价具体流程——事前22
2.2.3 内控自我评价具体流程——事中23
2.2.4 内控自我评价具体流程——事后24
2.3 ZGSH 内部控制评价存在的问题26
2.3.1 评价的内容不全面26
2.3.2 评价的标准不完善27
2.3.3 评价的方法不恰当27
2.3.4 评价人员的水平不高28
2.3.5 评价的结果运用不充分28
2.4 ZGSH 内部控制评价存在问题的原因分析29
2.4.1 对风险管理的认识不足29
2.4.2 内控体系定位不准29
2.4.3 内控评价的标准不统一30
2.4.4 内部控制评价方法存在主观性30
2.4.5 外部监管不完善30
3 完善ZGSH 内部控制评价的对策32
3.1 完善内部控制评价的指导思想32
3.1.1 确立以风险管理理念为评价基准32
3.1.2 确保内控评价的全员参与性32
3.1.3 注重部门间的信息交流与沟通33
3.1.4 完善审计委员会制度33
3.2 完善内部控制评价标准34
3.2.1 细化评估标准34
3.2.2 设立有效性标准34
3.3 完善内部控制评价内容35
3.3.1 突出 “人”的因素35
3.3.2 加强对控制环境的评价35
3.3.3 完善董事绩效考评与问责制35
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