上市公司会计信息披露对商业银行信贷风险控制的影响分析.pdfVIP

要 一个市场的有效运作，需要买者和卖者之间有足够的共同信息，如果信息不 对称严重，势必会限制市场功能的发挥，在极端情况下，会使整个市场失灵。在 金融领域，借贷双方根据非对称信息做出的决策会产生“劣等客户驱逐优等 户”的逆向选择，是金融风险上升的重要因素。信息披露是化解信息不对称的主 要手段，而会计信息披露是信息披露的主要内容之一，商业银行风险控制最核心 的内容就是关注企业的经营活动、了解企业的财务状况、预测企业违约或破产的 可能。 在我国证券市场上，上市公司自愿性披露的动机不强，信息质量难以保证， 上市公司以虚假会计信息欺骗投资者、债权人的案件屡屡发生。从早期的郑百文 到后来的ST猴王、ST银广夏、ST九州、ST幸 、新疆啤酒花等，引起股价下跌， 中小投资者财富大幅缩减，甚至血本无归，严重影响了我国证券市场的发展；银 行的不良债务增加，银行诉讼上市公司的案件接二连三。尤其是从2004年至今， 国家紧缩银根和国内各大商业银行的股份制改造以后，上市公司债务危机爆发更 加频繁，引起股价剧烈波动，并严重威协商业银行业的健康发展。由此可以看出， 上市公司会计信息披露对商业银行信贷风险控制的深远影响。 上市公司会计信息披露对商业银行信贷风险控制的影响与其在证券市场上对 投资人的影响具有不同的特点，如何提高上市公司会计信息披露质量？如何建立 银行贷款决策与企业财务状况之间合理的逻辑关系等一系列问题都需要深入研究 和探讨。 本文从银行信贷风险的博弈 视角分析入手，结合我国上市公司会计信息披 露存在的主要问题及对银行信贷风险的影响，提出如何从制度的层面去监督企业 的信息披露行为，制约产生风险的环节及银行风险控制的措施，以期建立起银行 贷款决策与企业财务状况之间合理的逻辑关系。一方 ，企业会计信息披露充分、 及时、准确；另一方 ，银行贷款通过企业会计信息，能正确地做出决策。 本文除引言外，共分四章。 第1章：会计信息披露的理 基础。从介绍会计信息披露的内涵出发，界定了 企业会计信息披露的经济功能，即防止证券欺诈，保护投资者、债权人的合法权 益；有利于证券发行和交易价格的合理形成，提高公众对证券市场的信心；促使 证券发行公司不断改善自身的经营管理，为证券监管部门对证券市场实施有效监 管提供渠道。会计信息披露可分为强制性披露方式和自愿性披露方式。 第2章：银行信贷风险与会计信息披露。从银行信贷风险的非对称信息入手， 1 通过博弈 视角进行分析，揭示会计信息披露对于商业银行信贷风险控制的作用 及意义在于：改变信息状况, 减少逆向选择；避免多头借贷, 防止无效信贷。 第3章：我国上市公司会计信息披露的现状及原因分析。描述当前我国上市公 司会计信息披露现状，主要存在信息披露非主动性、信息披露不及时、不充分、 不严肃不准确、甚至是虚假陈述的问题，剖析会计信息披露现存问题的原因，揭 示了我国会计信息披露现存问题对银行信贷造成了财务信息不对称风险、信贷集 中性风险及公司抵押与担保的风险。 第4章：基于会计信息披露的现状，提出防范银行信贷风险的对策。通过完善 相关法律法规，降低信息不对称风险，保证企业会计信息披露充分、及时、准确。 同时，银行应努力开发多种贷款技术、健全商业银行统一、综合授信制度及建立 信用评级体系的方法，以期建立起银行贷款决策与企业财务状况之间合理的逻辑 关系。 关键词：会计信息披露 信息不对称 金融风险 风险防范 2 Abstract The operation of a market is efficient, it is necessary to have enough information in common between buyers and sellers; it would restrain the function of market if the situation of asymmetric information is serious, and the market failure would