内部控制的基础.docVIP

内部控制的基础 第一章 总则 一、为了加强（以下简称“”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《会计法》和其他相关的法律法规，制定本。二内部控制是指为了保证各项经济活动的，保护资产的安全、完整，防范规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学； 保证国家法律内部规章制度的贯彻落实。 4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行； 5、保证，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，减值损失；保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和会计制度等有关规定； 四、制定内部控制应遵循以下总体原则：合法性原则。内部控制制度必须符合国家法律法规的规定。全面性原则。内部控制制度应涵盖内部的经济业务、相关部门和相关岗位，并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。协调性原则。内部控制制度要符合的中、长期规划和短期目标，与其他管理控制制度相互协调，注重制度的整体实施效果。经济性原则。内部控制制度建设应当处理好成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。时效性原则内部控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要，不断评价和及时更新。内部控制主要预算第二章 机构及岗位职责 一、公司根据经营管理的需要设置组织机构，在各机构配备相应的业务人员。 二、公司内部机构设置、岗位设置及职能划分应符合内部控制原则和目标。 三、公司新设、撤销机构，或变更机构职能，应符合国家法律、法规和公司内部制度的规定，按照确定的授权体系审核批准。 四、各机构管理人员应具备以下基本条件： 1、坚持原则，廉洁奉公； 2、具有较高的专业技术水平和必须的专业技术资格； 3、具有该职务所需的业务能力业务经验； 4、熟悉国家相关法律、法规、政策，掌握本行业业务管理的有关知识； 5、有较强的组织能力； 6、身体状况能够适应本职工作的要求。 五、国家法律、法规、政策对机构设置和管理人员的资格、任免、回避已有规定的，公司在设置该机构和任命管理人员时，应严格遵守相关规定。 六、机构内部岗位设置或职责划分发生改变，应符合公司内部制度的规定和内部控制的原则，按照确定的授权体系审核批准。 七、机构、岗位的设置与职责划分应当坚持不相容职务相互分离和回避的原则，保证内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工提高岗位设置的效率，确保不同机构和岗位之间权责明确相互制约、相互监督。对内部控制的执行情况进行检查和评价内部控制上存在的缺陷提出改进建议。?内部控制的基本主要包括：全面预算控制、经营风险控制、会计控制、授权批准控制、文件记录控制、财产保全控制、人员素质控制、内部报告控制、。二预算控制是企业内部控制的重要组成部分。三经营风险控制要求树立风险意识，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险报告等措施，对的财务风险和经营风险进行全面防范和控制。四组织结构控制坚持不相容职务相互分离的原则，合理设置内部机构，科学划分职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与记录、会计记录与财产保管、业务经办与、业务经办和财产保管、授权批准与监督检查等职务。五授权批准控制要求明确规定授权批准的范围、层次、程序、责任等相关内容，内部的各级管理必须按照授权范围行使相应职权，经办人员在授权范围内办理经济业务。文件记录控制是组织规划控制和授权批准控制的手段组织结构职能图和授权表，建立岗位说明书，制定业务流程手册，建立严密的控制系统。财产保全控制要求严格限制未经授权的人员对实物资产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产安全完整。人员素质控制要求建立和实施科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升、淘汰等人事管理制度，制定人员工作规范，保证人员胜任相应的工作。九内部报告控制要求建立和完善内部预算执行报告、资金分析报告、经营分析报告、资产分析报告、投资分析报告等报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供经济活动中的重要信息，分析经营管理中存在的问题，提出改进意见，增强内部管理的时效性和针对性。十，对进行定期或不定期，保证制度的贯彻落实。信息技术控制要求运用信息技术手段建立内部控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部控制的有效实施；同时要加强对信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件