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预算管理体系第一部分 预算管理制度 总则 为了全面提升公司的/200810/95345.html经营/管理水平，促使各区域扩大业务收入、控制运营成本和其它成本费用的开支，确保公司战略实现，特制定本制度。 全面预算管理是按照公司制定的发展战略目标，确定年度经营目标及各责任单元年度业绩指标逐层分解、下达到公司内部各运营中心、各店面、各拓展部门、各责任部门、各分公司，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个责任主体的年度目标同公司发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。结合公司以利润中心为考核目的，预算管理将对偏离预算的店面、部门、分公司进行严格考核。 全面预算管理的基本任务如下：1、根据公司战略目标，确定公司年度经营目标并组织实施；2、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用；3、合理配置公司各项资源；4、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督；5、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。第二章 全面预算管理职责分工第四条 预算须全员全过程参与：由于各部门、各员工了解本部门的目标和活动，充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性会使员工对公司的发展方向、经营目标、/qygl/qiyewenhua/企业文化等有一致的认同； 第五条 成立公司预算管理委员会，预算管理委员会下设预算办公室，预算管理办公室下设各预算考核部门，目前预算办公室由财务部门担当，后期根据发展需要可单设部门，预算管理委员会由公司决策委员会成员担任，主要架构如下：预算管理委员会客服部工程部信息部商品部财务部品牌部人力资源部运营中心特许运营部连锁发展部行政部各分公司预算办公室第六条 预算管理办公室主要职责如下：1、组织制定预算管理的有关制度等，落实全面预算管理制度的具体实施；2、组织拟定年度预算的具体编制表格，下达年度预算编制总体要求；3、组织公司预算的编制工作，进行各专业预算的汇总、审核、综合平衡、调整，拟定公司年度预算方案，提交公司预算管理委员会审批，并办理上报手续；4、对已批准的年度预算分解下达执行；5、与各部门共同监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总预算执行情况的信息资料，提出预算的考核意见；6、收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基础工作。第七条 预算管理委员会的成员主要职责：1、审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案；2、监督、检查预算执行情况；3、协调、解决预算编制和执行中出现的问题。4、提出专业预算的调整方案；5、提出专业预算执行结果的考核意见。6、提出预算改进意见。第三章 全面预算主要项目第八条 全面预算按照经营性质划分为：经营预算、资本性支出预算、财务预算。全面预算从财务报表体现形式上划分资产负债表预算、资金流量表预算、利润表预算，公司目前预算的重点在利润表预算，后期根据利润表预算完善资金流量预算、资产负债表的预算。第九条 利润表预算包括销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、其他业务利润预算、投资收益预算、营业外收支预算等。第四章 全面预算编报及审批程序第十条 全面预算编制的依据如下：；1、公司经营发展战略和目标；2、各部门的规划、计划；3、公司投融资协议；4、公司改组改制、收购兼并、资本经营等重大经营事项安排；5、公司财务政策和会计制度、税务政策；6、公司及同行业的相关数据和经验数据、市场占有率、国家GDP增长值；7、公司对预算编制的具体要求。第十一条 全面预算编制的原则如下：1、真实性原则；2、全面性原则；3、及时性原则；4、规范性原则；5、准确性原则。第十二条 全面预算的编制程序为先编制经营预算、资本性支出预算，在此基础上在编制财务预算。经营预算由运营中心、连锁发展部、特许运营部牵头，资本性支出预算由各责任部门牵头、财务预算由财务部牵头，各专业预算应相辅相成，密切关联，前后衔接，形成一个完整的体系，共同实现公司内部控制和管理目标。在预算的编制过程中要以企业的生产经营活动为依据，合理确定各项收入、成本、投资、融资等预算指标的驱动因素，科学预测各项预算指标。 第十三条 年度预算编制的时间要求：按照CEMNI千年财年核算需要，应于每年1月上旬，公司预算管理委员会根据集团公司年度主要发展目标，下达年度预算编制任务，并提出具体编制要求。各部门应于每年2月初，根据有关要求填报预算模板，将下一年度各自负责的预算及编制说明报财务部，财务部审核、汇总、综合平衡后，将预算草案于2月底提交公司预算管理委员会审定，对预算中的重要项目采用召开质询会的方式，通过后在公司规定的时间内上报公司财务总监，总经理审批！第十四条 根据集团公司预算管理委