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二级核算管理办法 为了完善、细化主化工车间工艺成本及内部模拟单位成本费用的核算与考核，树立成本意识，进一步挖掘成本费用潜力，从根本上实现“生产型”向“效益型”的转变。根据新《企业会计准则》，特重新修订本办法。 第一章 二级核算的基本原则 第一条 本办法适用于石灰、盐水、重碱、轻灰、重灰、成品、等工艺车间、仓储部以及给排水、机修、电修、仪表等模拟独立法人单位。 第二条 二级核算管理的基本任务和方法是，做好各项成本费用的计划、控制、核算、分析和考核工作，努力降低消耗费用，切实提高全公司经济效益。 第三条 大宗材料、水电汽的计量以车间入口实物量为准，对重点部位采用综合平衡的原则。 第四条 大宗材料扣质，冲减消耗原则。 盐、石、焦、煤、氨等大宗材料，各核算单位日常按照本车间计量与设备部计量科认证后数据核算，月末根据大宗材料实地盘点结果一次调整本月消耗；当月大宗材料的质量扣耗，采购部必须于次月底前扣回，财务核算冲减消耗。其中碱石碎石率超过8%扣吨部分，财务一级核算冲账；其他质量扣吨二级核算冲减消耗。 第五条 计量数据双认证原则。 各车间计量表数据按旬与设备部计量科进行认证。计量科负责按旬出具各单位计量报告，并分发到各车间，各车间核对后将结果反馈到计量科。计量科月末根据每旬签字认证的计量数据和盘点结果汇总，向财务部提供各车间大宗材料、水电汽、中间产品等计量明细结果。对于重碱等没有计量仪表的核算数据，由安全生产部负责日常认证，月末向财务部提供汇总数据。 第六条 水、电、汽损失各使用单位分摊原则。 第七条 设备的系统大修、单体大修、防腐保温与车间自控费用归口管理原则。 设备的大、中、小修和防腐保温费用，是构成车间二级成本的重要内容。由各车间控制，设备部归口管理。对于系统大修、单体大修、防腐保温费用，二级核算成本采用按月平均预提方式，考核成本按当月计划检修完成率折算。 第八条 技改工程内部自营视同对外收入原则。 技改工程内部自营原技协手续不取消，但各单位此项收入纳入二级核算范围。各车间承担自营工程，首先向技术中心、设备部报工程预算，工程立项施工完毕，经财务部、工程审计部审核决算后，各车间做帐务处理。按经济承包责任书规定5：5分成入车间二级核算帐部分，机、电、仪、排水、等模拟法人单位，视同对外收入；其他车间冲减制造费用。 第九条 原燃材料、工艺车间半成品采用计划价格核算原则。 第十条 车间报账、车间与车间费用结转均由核算员审核并通过财务部办理转账原则。 日常车间费用报账，必须经核算员审核签字，并填制内部结算通知单。由报账人员交财务部二级核算人员盖章后，到资金结算部报账，并将内部通知单车间核算联及时返回本车间核算人员入账。 车间日常领料业务，材料员开具领料单，核算员负责审核签章，车间领导批准后，到大库办理材料支领手续。车间领料人员将“车间核算”联及时返给核算员。领料单当月有效，超期作废。车间核算员以料单“车间核算”联按旬与财务部“发料明细表”进行核对。材料料单由财务部负责稽核，月末车间与财务全面对帐。 车间内部其他涉及二级核算的业务，必须通过核算员签字，方可办理。 第二章 二级核算数据的传递手续 第十一条 做好各项成本费用的计划、控制、核算、分析和考核是二级核算的基本原则，也是保障二级核算体系正常运转的必要手段。各有关单位必须按照下列时间规定报送或核算有关数据。 每月26日前向财务部计划科报送下月车间产品制造成本、制造费用（内部利润）计划（节假日顺延）； 各单位每月3日前将当月核算结果（总帐、资产负债表、成本计算单、制造费用明细表、损益表）、6日前将本单位预算执行情况报送财务部（节假日顺延）及考核办。 第十二条 车间内部核算数据的传递、认证手续： 一、石灰车间 原材料的核算 石灰石、焦炭的核算，采用计划价格与车间实际消耗实物量计算，本月发生的质量扣耗，于下月冲减车间消耗。 石灰石、焦炭的计量，采用 pc机（按罐计量）和大宗材料盘点相结合的办法（石灰车间参与盘点）。日常由计量科以发旬报的形式按旬与车间进行认证。对于返石的计量，由安全生产部负责组织各相关部室，采用实地观测的办法，现场取数。 燃料及动力的核算 水、电、汽的核算，采用计划价格与车间入口实物量计算。电网损失和变线损失由设备部电力科按各单位用电量分摊；水、汽损失由安全生产部综合平衡后合理分摊（其他单位同石灰）。 (1)、电的计量；由电力科负责计量，车间每天下午2:00向电力科要数，并由电力科按旬发旬报。三级核算所须数据车间自行平衡。 (2)、蒸汽的计量，车间以入口计量表为准，不同品种蒸汽按标汽价格折价（其中：32kg系数为0.8734，15kg系数为0.8481，3kg系数为0.8658）。计量科按旬与车间核对认证。各车间在月末最后一天向计量科反馈数据的核对情况，进行核实，逾期不报者以计量科