二级核算科目设置及核算内容.docVIP

二级核算科目设置及核算内容 第十三条 科目设置及核算内容 车间费用报账 财务核算: 借:内部银行存款—车间 贷:内部应付款—财务部 车间: 借:制造费用（待摊费用等) 贷:内部银行存款 二、大修费用的预提处理方法 1、月初预提大修费 车间: 借:制造费用—大修费 贷:预提费用 2、月末,按本月实际发生数 借:预提费用 贷：内部材料（或内部银行存款） 借：内部应付款 贷:内部银行存款 3、机电仪等车间转出大修材料 借：预提费用（红字） 贷：内部银行存款（红字） 预提费用借贷方差额,即车间内部银行存款月底余额为剩余的大修费用，年底汇总冲减（或增加）12月份成本。 三、发放工资 财务核算:借:内部银行存款—车间 贷:内部应付款—财务部 车间: 借:应付职工薪酬等 贷:内部银行存款等 借:基本生产成本(制造费用等) 贷:应付职工薪酬 车间提取四险一金并上缴财务部 借:基本生产成本(制造费用) 贷:应付职工薪酬 借:应付职工薪酬 贷:内部银行存款 财务核算: 借:内部银行存款—车间 贷：内部应付款—财务部 借：内部应付款—财务部 贷:应付职工薪酬 四、提取折旧 财务核算:借:内部银行存款—车间 贷:内部应付款—财务部 车间: 借:制造费用-折旧费 贷:累计折旧 折旧上交 财务核算:借:内部应付款—财务部 贷:累计折旧 车间: 借: 累计折旧 贷: 内部银行存款 五、从库房领料,按月汇总分配时: 车间: 1、领材料 借:内部材料 贷:内部应付款—材料 2、用材料 借:基本生产成本(制造费用) 贷:内部材料 月底与库房,财务核对料单无误后: 借:内部应付款—材料 贷:内部银行存款 财务核算: 借:内部银行存款—车间 贷:内部应付款—财务部 六、其他单位转入费用 机电仪车间:借:内部银行存款-车间 贷：内部收入 其他车间：借：?制造费用-修理费 贷：内部银行存款-车间 七、水电汽费用 车间核算 借：基本生产成本-燃料动力（水电汽） 贷：内部银行存款 上道工序转入半成品 车间核算 借：基本生产成本-原材料（灰乳等） 贷：内部银行存款-车间 八、月底各车间与财务核对,库房核对后,进行成本计算,接转内部收入,成本 车间:1、 借:产成品—窑气等 --石灰乳等 贷:基本生产成本 制造费用 2、 按计划价结转半成品到重碱 借:内部银行存款 贷:内部收入—窑气等 --石灰乳等 3、 结转内部利润 借:内部成本—窑气等 --石灰乳等 贷:产成品—窑气等 --石灰乳等 借:内部利润 贷:内部成本 借:内部收入 贷:内部利润 4、将内部利润上缴财务部 借:内部利润 贷:内部银行存款 财务核算: 借:基本生产成本 制造费用-修理费等 贷:内部银行存款 九、成品销售 财务核算: 借:产成品—纯碱 贷:基本生产成本 制造费用等 财务转出: 借:主营业务成本 贷:产成品