富大集团ERP项目PFCO240_Product Cost Controlling.docVIP

业务蓝图确认签署 该文件定义了未来富大如何利用SAP R/3系统实现本业务操作。 参与讨论人员: 参与部门 参与人员 签署 富大财务部 杨玉民 正大财务支持 范立文 正大财务支持 张良 正大信息系统管理部(IA) 宋云峰 普华永道顾问:___________________________ 流程确认 富大集团 签署: ________________________________________________________ 项目管理 富大集团 普华永道 项目经理 项目经理 签署: __________________ ____________________  流程说明： 本流程描述如何使用SAP 产品成本管理模块进行产品实际成本的核算，包括准备数据的建立；围绕生产订单进行发货、收货、订单确认过程中的价值流；原料成本、人工成本和各种制造费用在生产订单上的认定方法等。 前提： 原材料、产成品、半成品均采用移动平均价核算；产成品、半成品采用移动平均价，生产实际成本和按移动平均价转出的产成品/半成品的价值的差异将更新产成品和半成品科目，更新产成品和半成品的移动平均价，这样产成品和半成品随时反映产品的真实价格。 富大集团在生产控制中采用Make to Stock方式，产成品或半成品的成本通过生产订单的方式进行成本核算； 由于生产周期很短，在SAP系统中不进行在制品WIP的核算； 成本核算所需要的数据： 物料主数据 为了核算产品成本中原材料的消耗，需要维护原材料主数据中会计视图和成本视图。由于原材料计价采用移动平均法，原材料主数据会计视图中的移动平均价格用来计算产品成品中的实际物料消耗的价值。原材料存货科目由原材料主数会计视图中的Valuation Class 后台对应的会计科目决定。 工作中心 工作中心把生产某一个订单和产品所需要的作业类型和成本中心连接起来。每个工作中心最多可以分配6个不同的作业类型。 富大集团工厂中成本中心、工作中心和作业类型的关系如下： 作业类型 作业类型用于分配直接人工和制造费用到生产订单和产品成本上。产成品的工艺路线上规定需要的每种作业类型的标准工时，此数据由生产部提供。产品生产完工时，系统根据完工确认的实际工时和对应成本中心上作业类型的计划价格计算出每个订单耗用的直接人工费用和其他每个作业类型对应的制造费用。作业类型的计划价格由财务部根据每个作业类型对应的计划成本要素的计划消耗值和该作业类型当月计划的耗用数量计算出来（可以在系统外计算，也可以将成本要素输入计划和作业类型计划均输入SAP，由SAP 计算）。 富大集团设置的作业类型及每种作业类型所消耗的费用如下表所示： 成本中心 作业类型 作业类型所对应的费用 生产部 直接人工时间 生产、采购、原料、品管、维修部门的工资。在财务会计中，工资按成本中心入帐，在CO 中执行一循环，将采购、原料、品管、维修部门的工资归集到生产部上，再通过本作业类型转移到生产订单上。 机器时间 机器设备的租赁费、折旧费、水电费 其他制造费用时间 其他所有制造费用 环膜费用 环膜费用按受益产品产量进行分配 产成品的成本核算流程： 原材料成本的核算 车间在执行生产过程中，按WEM机或其他机器记录的原料消耗量乘以预定的损耗率，在系统中执行从仓库向生产订单的发货操作。当WEM机接口开发完成后，本操作将自动完成。在从WEM 机读消耗量时,接口程序将从WEM 机读出的实际耗用量乘以预定的损耗率作为实际的耗用量入帐。此时在系统中产生如下结果： 记录并保存反映库存移动的物料凭证，即通常所说的出库单。 自动生成一张财务记帐凭证，借：生产成本－原材料 贷：原材料。原材料均使用当时的移动平均价计价。 自动生成一张成本会计凭证，记录出库时原材料成本向生产订单上的流入，借：生产成本－原材料（生产订单）。 当各道生产工序都完成后，产成品将被验收入库，系统会根据生产定单提示应该入库的数量，当然真正输入的应当是仓库实际收到的数量。每个月除了原材料成本之外，还会发生很多和生产相关的成本和费用，它们或者通过系统集成或者是用手工方式被记入了财务会计模块和成本会计模块。比如固定资产模块，月末自动计算折旧并过账，在财务中自动生成借 制造费用—折旧 贷累计折旧 的记账凭证,同时根据固定资产所属的不同成本中心，折旧费用自动流入了各个成本中心。人力资源PeopleSoft的接口，月末生成借 生产成本—人工 贷应付工资 的分录同时工资费用也流入了各相关成本中心。而对于水电能源、机物料消耗及其他制造费用都通过财务手工输入发票时记入系统 借 制造费用 贷应付账款同时手工