tcl erp项目co_pc_02 产品成本核算内销流程.docVIP

CO_PC_02 产品成本核算流程定义文件  目录 1 文件控制 2 1.1 目的 2 1.2 版本管理 2 1.2.1 版本控制 2 1.2.2 变更清单 2 1.2.3 批核授权 2 1.3 流程图 2 2 流程说明 2 2.1 目的 2 2.2 流程描述 2 2.3 差异分析 2 2.4 安全考虑 2 2.5 工作职能 2 2.6 发生频率 2 2.7 备注 2 3 附件 2 文件控制 目的 本文件的目的是更新和描述内销产品成本核算流程。此文档在功能需求方面对业务流程的描述将作为TCL TV ERP项目之SAP原型设计的基础。 版本管理 版本控制 原作者: 李福涛 现版本号: V1.0 上次修改者: 上次修改日期: 2004-08-28 变更清单 版本 修改日期 修改地点 修改原因 作者 N/A 批核授权 流程主管名称 签名栏 日期 签注栏 流程图 流程说明 目的 更新和描述内销产品成本核算流程。 流程描述 流程10：流程开始； 流程20：产品成本核算的前提之一是确认系统中已经维护好物料主数据及其财务视图，具体过程请参照-MM维护物料主数据流程； 流程30：产品成本核算的前提之二是确认PP人员已经在系统中维护好BOM和工艺路线主数据，具体过程请参照-PP维护BOM、工艺路线主数据流程； 流程40：制定成本中心预算，维护好成本中心费用分摊分配规则，并执行成本中心预算费用分摊分配，具体操作请参照-执行成本中心费用分摊分配流程； 流程50：计算并维护好工作中心作业价格，具体操作过程请参照-成本中心作业价格计算流程； 流程60：根据成本中心预算及分摊分配规则做标准成本的评估，计算出标准作业价格，得到标台费用； 流程70：根据上月历史记录检查标准成本的评估是否正确，如果评估结果不正确，则返回重新评估标准成本； 流程80：如果评估结果正确，则将标准成本做好价格标记，此时物料主数据不发生更改，等待月末关帐时，系统可用来更新物料标准价格； 流程90：系统中发布价格，月末关帐时用做好标记的价格来更改物料的标准价格，此时系统会自动产生两张凭证，其中一张产生在月底最后一天，借/贷：存货 贷/借：存货差异，另外一张凭证产生在次月第一天，用来反冲第一张凭证，但是由于在关帐时仓库发生了物料异动，则物料的标准价格不能更改，即系统中无法发布价格； 流程100：发布价格以后，进入正常生产流程； 流程110：确认实际材料消耗时，生成凭证分录:借：材料成本-工单 贷：原材料； 流程120：确认实际直接人工消耗时，生成凭证分录:借：直接人工（次级成本要素）-工单 贷：直接人工-生产成本中心； 流程130：确认实际制造费用消耗时，生成凭证分录:借：制造费用（次级成本要素）-工单 贷：制造费用-生产成本中心； 流程131：确认产成品完工入库时，生成凭证分录：借：完工入库-产成品 贷：产出-工单； 流程140：系统中维护好总单位费用分摊循环； 流程150：检查总单位费用是否结平，如果没有，则返回重新维护总单位费用分摊循环； 流程160：如果总单位费用结平，则系统中进行总单位费用分割，将间接费用分配到直接生产成本中心； 流程170：按照标台计算实际作业价格； 流程180：对生产订单作业价格进行重估，将实际费用与目标预算费用的差异结转到生产订单； 流程190：检查成本中心费用是否结平，如果没有，则返回重新对生产订单作业价格进行重估； 流程200：如果成本中心费用已经结平，则开启当月WIP计算期间，在系统中关闭上月WIP期间即可； 流程210：开启当月WIP计算期间后，查看订单状态； 流程220：如果订单未完工，则进行WIP计算，并对工单进行结算，产生财务凭证：借/贷：WIP 贷/借：工单成本转出-工单； 流程230：如果工单已完工关闭，则计算材料数量差异，进行工单结算，产生财务凭证：借/贷：生产成本差异 贷/借：工单成本转出-工单； 流程240：订单结算，产生财务凭证，借：存货-产成品 贷：生产成本结算； 流程250：系统中作允许价格确定处理； 流程260：计算单级结转实际价格差异，如采购差异； 流程270：计算多级结转实际价格差异，如BOM中底层结转到高层的生产成本差异； 流程280：单、多级差异计算处理以后，系统中作允许结帐输入动作； 流程290：记账清算，产生财务凭证，借/贷：存货 贷/借：低层差异； 流程310：判断是否用实际价格更新标准成本，如果不，则结束产品成本核算流程； 流程320：如果需要更新标准成本，则用实际成本价格更新标准成本，产品成本核算流程结束。 差异分析 现手工作业月末核算产成品及半成品成本。在流程设计中，对于半成品和产成品，由于在系统中物料消耗和生产成本结算是实时记