万向钱潮wxqc-erp-co-tb-120生产成本、制造费用归集 v2.0.docVIP

业务流程蓝图设计 CO模块 流程编号：WXQC-ERP-CO-TB-120 流程名称：生产成本、制造费用归集 责任人：周加琼、伍楚芸、鲁亚文、纪德良、李坦、徐利芹 日期：2003/11/26：0 流程分解Functional Process Script 业务流程文件标题 生产成本、制造费用归集 业务流程文件编号 WXQC-ERP-CO-TB-120 A: 修改历史 Enter information about changes made to this section of the document 修改日期 修改人 修改内容 B: 审批控制 Enter information about changes made to this section of the document 审批日期 审批人 审批内容 C: 签名 姓名: …………………………………… 职责: …………………………………… 日期: ……../……../……..  D: 将来业务子流程模式说明 目标/宗旨 简述生产成本、制造费用的归集流程 改进内容: 改变手工归集制造费用及生产成本，改为系统自动归集 费用按部门、项目归集，实现对部门、项目的费用考核 费用归集体现价值流与物流的紧密集成，随着物料的流动系统自动计入相应的费用科目 子流程综述: 在SAP R/3系统中所记录的同管理会计有关的数据都会实时从财务、资产、物料、生产、销售等其他模块传输到管理会计模块，以确保对成本和收入的实时记录。生产计划模块归集产品耗用材料和半成品的耗用成本，其他成本项目如工资、折旧、制造费用等由MM、FI、SD等模块归集。 子流程现有做法: 1．生产成本按照逐步结转的方法在各车间之间结转。半成品及在制品均使用生产成本科目核算。制造费用核算到车间，财务账上只反映生产成本科目。 2．直接材料、直接人工和制造费用目前做法： 根据发生费用，分别按照车间计入直接人工和制造费用的各个项目，目前的制造费用项目主要包括：折旧、水电费、差旅费、维修费、材料、运费、租赁费、物料消耗、低值易耗品、劳保用品、其他。月末，车间根据工时定额成本，将制造费用和直接人工分摊到产品生产成本中；对于材料则根据本月实际消耗情况，按照定额成本计算出各产品的直接材料成本；对于定额制造费用与实际费用之间的差异，实际材料成本与定额材料成本之间的差异根据各产品耗用的工时平均分摊至产品生产成本差异科目中。 对现有做法的改变: 系统在产生公司财务凭证的同时将费用在成本中心中归集 费用明细科目不按管理费用、经营费用、制造费用建立三套明细科目，而只建立一套费用明细科目，通过成本收集器的功能区域确定其一级科目 对直接材料、直接人工、制造费用的差异按照工时分别分摊 设立半成品科目，逐级核算产品生产成品，通过与物料模块的集成可以更好的对车间半成品进行控制与利用。  E: 将来业务子流程示意图  F: 将来业务子流程详述 期间费用的实际成本归集： SAP R/3是一个高度集成的系统，实际成本过帐流程集中体现了财务会计和管理 会计的数据集成。例如：在相关的总 帐凭证指定了成本费用对应的成本中心，同时损益类的总 帐科目与一级成本要素之间存在着一一对应关系，所以凭证 过 帐 时成本费用自动归集到相应成本中心的成本要素中。 如果在总帐凭证中输入 了错误的成本中心，可以使用重新过帐功能(Repost)将这笔费用重新过帐到正确的成本中心。 CO内部对成本中心的重新过帐或者分配、分 摊，不会对FI模块带来任何影响。 一般情况下，统计指标在输入之后不变，除非做修改。  生产成本的实际成本归集： 根据确认产品数量和该产品的物料清单作原材料或半成品的倒冲扣料，SAP系统中在MM模块发生材料/半成品的移动，财务同时根据原材料/半成品的移动平均价记财务帐： 借：原材料(半成品)消耗 (定额数量X标准价格) 贷：原材料(或半成品) 根据确认产品的数量和该产品的工艺流程，通过次级成本要素在CO模块作转化成本的记 帐，作业类型的价格选用上月的实际价格。注意：该记帐非财务记帐。 物料管理模块在针对成本中心(对应开发的车间)发放辅助材料时，会根据材料的估价类和移动类型确定要在FI模块产生的会计分录，将费用数据过帐到成本中心，以成本中心为单位归集辅助材料成本。 在财务会计(FI)模块中，通过总帐对工资，水电等生产性费用进行财务记帐，并同时过帐到车间成本中心进行归集。  G: 其它说明 特殊情况说明 月中实际成本的归集基本都是通过除CO以外的其他模块完成，但CO模块需要在月中定期对系统中已经归集到的实际成本进行检查，对不正常