太太药业AI-CO-000 v3.0.docVIP

现有业务调研报告 CO模块综述 责任人: 施 晓 兰 日期: Mar.28 版本: 3.0 组织结构 太太药业目前在管理会计中的组织结构主要体现在对部门费用的管理方面。因此，管理会计的组织结构参见部门组织结构图。 管理综述 太太药业目前按费用类别（财务、销售、管理费用和制造费用）和部门进行费用考核管理。其中：管理费用按部门编制年度计划、月度计划进行控制，销售费用考核到分部，制造费用因受产量波动等因素影响目前未进行分析。 由于厂部没有使用金蝶财务系统，厂部各部门费用明细是通过电子表格手工汇总备查，定期统一汇总后报总部记帐。对于其他各部门费用的考核记录则是通过金蝶系统中的费用科目进行的。而且金蝶系统没有费用的计划预算值，月末实际与计划预算值的对比分析是通过电子手工报表进行编制的。 对于一些特殊项目的费用，有事前计划和预算的管理，但在项目进行过程中没有实时监控计划预算值的分析和比较。对于部门费用的管理按年、月分部门、分部、厂编制。 在生产成本核算中，所有料、功、费用的归集、分摊、结算、差异分析都只是在月末进行记帐，在月中，无法看到生产过程中的各项成本发生情况。采用这种成本核算方法，各项材料、成品的价格都使用移动平均价。因此，月末不存在材料采购价格差异、生产成本差异分摊。 主数据描述 成本中心 目前成本中心细分到各职能部门，主要通过会计科目设计总帐科目和明细科目来实现成本中心费用计划和归集。成本中心结构参见组织结构图。 费用要素 目前费用要素主要按功能分成三大类：销售费用，管理费用，制造费用。 内部劳务 目前人工成本的归集和分摊是以期末产量分摊到各产品品种，没有采取通过内部劳务将人工成本量化并根据使用工时转移成本的作法。 获利能力段（目标细分市场） 目前市场分析的对象主要是企业外部市场，在北京、上海、广州、武汉四大城市对100多个品牌进行产品铺货率、市场占有率、价格、促销等方面的调研分析，并按使用功能分为8大类：美容养颜、补血补气、强身健体、滋肝补肾、女性调理、清火解毒、减肥、调理肠胃。 主要问题/需求 费用按部门进行事前计划预算,但没有事中控制。而且事后分析是在月末处理。除厂部外，费用的记帐通过设置会计科目明细（特定事件） 在获利能力分析方面，目前只做到了按产品进行分析，无法按客户，地区等多角度进行分析。 相关报表/单证 序号 名称 使用部门 1 部门年度费用预算表（按月份分解） 各相关部门 2 各部门费用项目预算明细报表及附注 各相关部门 3 费用报销单 各相关部门/报销人 4 会计凭证 财务部 5 各部门费用实际使用与预算对比表 财务部 6 生产成本年度计划表 南山财务 相关现有流程清单 流程编号 流程图名 AI-CO-010 部门费用计划流程 AI-CO-020 部门费用实际归集分析流程 AI-CO-030 广告费计划预算考核流程 AI-CO-040 生产成本计划流程 AI-CO-050 新产品生产成本定价流程 AI-CO-060 物料标准价格变更流程 AI-CO-070 生产成本归集分析流程 系统功能实现范围 成本中心会计 成本中心的费用计划编制 成本中心（工作中心）内部劳务输出及使用计划 内部订单内部订单内部订单费用预算设置及允差范围控制内部订单实际成本的归集、分配 内部订单内部订单 产品成本计划 生产 产品成本估算与销售订单订价的数据集成 成本对象控制 基于定单的成本核算 生产成本差异分析 成本对象分析报表 获利性分析 设置目标细分市场划分特征 对目标市场获性计划的管理 各目标市场与获利能力相关的值字段的实际归集与分析 获利性分析报表 业务蓝图流程设计清单 流程编号 流程图名 TB-CO-010 CO主数据维护流程：成本要素，成本中心，内部订单，作业类型，统计指标 TB-CO-020 成本中心费用计划流程 TB-CO-030 成本中心费用分摊流程 TB-CO-040 内部订单费用计划，归集，分析流程 TB-CO-050 内部订单月结流程 TB-CO-060 生产成本估算流程 TB-CO-070 新品定价流程 TB-CO-080 生产成本核算流程 TB-CO-090 获利能力计划管理 TB-CO-100 获利能力分摊结转控制 TT-ERP 现有业务调研报告 版本: 3.0 文件名: AI-CO-000 v3.0 页码: 5 / 5 生成日期: 10/3/2001 5:45 PM 修改者: 施 晓 兰 修改日期: 28/03/2002 密件:仅供太太药业内部使用