民丰纸业2003.11.24财务记录文档李秋红.docVIP

财务调研现场记录 文 档 信 息 项 目 名 称: 浙江民丰特纸股份有限公司ERP系统实施项目 项 目 经 理: 陈向阳 文 档 版 本 编 号: 1.0 FocusPM 阶 段: 需求调研 文 档 版 本 日 期: 2003-11-21 质 量 审 核 方 法: 民丰公司项目经理审核 起 草 人: 王成中, 张彤, 刘方 起 草 日 期: 2003-11-17至21 复 审 人: 复 审 日 期: 分 发 名 单 分 发 目 的* 截 止 日 期 结 果/ 答 复 电 话/ 传 真 财务部 科技开发中心 * 行 动 类 别: 批 准, 复 审, 通 知, 存 档, 所 需 行 动, 参 加 会 议, 其 它 ( 请 指 明) 版 本 历 史 版 本 编 号 版 本 日 期 修 改 者 说 明 文 件 名 目录 1. 财务会计 3 基本数据 3 总帐业务 6 应付帐款会计核算 9 应收帐款会计核算 10 固定资产会计核算 12 资金管理 13 2. 管理会计 14 辅助生产车间 15 给水分厂 15 热电分厂 16 机修厂 16 加工纸印刷分厂 16 化工分厂 17 主要生产车间 18 一分厂 18 三分厂 19 六分厂 19 波特贝厂 19 电容器纸分厂: 19 合资公司 20 山打士 20 民丰本科特 20 3. 面谈的相关部门 21 投资管理部 21 总经理办公室 21 指挥部 23 财务会计 信息提供人：财务部相关人员。 基本数据 公司组织机构与职责 民丰目前需要独立核算、对外呈送财务报表的法人单位的数目和相应的完整名称及它们之间的联系如下。 A：民丰特纸下子公司： 子公司 民丰特纸占股% 主要业务 说明 会计 关联方公司、非控股公司见民丰中期详细报告 浙江山打士业纸有限公司 75％ 描图纸(机描、平装、大拖板等) 工艺同原三分厂，有所提高，纸质量优 李治平 浙江民丰本科特纸业有限公司 74% 水松纸(烟用接装纸、离型纸等) 属卷烟纸类、工业用纸 贾永国 嘉兴市民丰建工咨询有限公司 51% 设计、咨询等服务类 服务行业 毛建明 印刷加工纸分厂 属利润中心 纸加工、印刷、分切服务等 行业范围与造纸分厂区别大，独立销售、采购 王千有 公司间业务往来 民丰特纸公司与民丰集团总公司间的往来关联交易主要包括：水、电、汽、其他材料的销售等，财务开具发票。集团公司代缴付养老金统筹、医疗统筹等，集团公司股利分红。目前对应的往来科目有：其他应收款-民丰集团，今后拟将按业务纳入正常往来科目。 民丰特纸公司与下属公司间的往来业务的交易类型与集团公司相似，下属公司还包括：主要材料(木浆、专用、化工、包装、备品备件等)的采购，再作为材料销售(开具发票)，对应的往来科目：其他应收款-各单位。同时包括有从关联公司购入纸产品作为库存商品，再销售（主要是用于出口）。公司间的备品备件的借用如对民丰本科特和罗伯特涉及的财务处理过程目前只能靠开具发票，按正常销售财务处理过程。 原料: 木浆（注：不含化工材料）: 财务和仓库按实际价计算,按一次加权平均（但不是移动加权平均）价，其它辅料（除：31通用备件、36蒸煮打浆、37纸机备件设备、汽配、纸粕辊用实际价外）按计划价计算，差异进材料成本差异。月末按上月计划价差异率进行分摊差异，其中：省外煤按本月实际差异核算，焦炭、白煤一般都　是来去帐即实际价等于计划价）。根据消耗进入费用或成本。计划价格通常一年调整一次。调整方法程序：由采购部门提出调价方案，财务确认即可）。 民丰特纸公司与关联公司间的往来业务的交易类型除了以上两类. 都是挂在其他应收和其他应付款下面。 将来要按业务类型调整到应付或应收帐款下面。除以上提供的公司间的交易之外，主要的还有材料销售，一般在月底进行计算，下月初结清。其中：水、汽及为关联单位加工等费用的发票时期是下月，其他材料发票日期是当月的月底，电是月末最后一天的下午，由热电报各单位电量，财务根据固定价（目前不含税价0.46元/KWH，17%税率）开票，即结算价是在成本核算前进行的。 公司间对帐的差额在及结帐前核对一次，正确结帐，有误则找到为止。否则以民丰特纸数据为准确。每月有费用通知单，含所有往来的结算供关联单位核对。 公司合并及报表 民丰集团目前有合并报表、民丰特纸有合并报表， 现合并报表较为简单，如存货、固定资产的抵消分录没有进行，根据重要性原则应该要考虑。基本上按企业会计制度或准则的规定进行合并。民丰特纸目前只是对控股子公司合并。总公司要和加工纸印刷印分厂 每月合并， 和控股公司每个季度合并，集团公司每个季度及每月合并。 民丰集团的合并将不在SAP系统中进行。