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四川省电力公司
企业资源管理(ERP)系统实施项目
试点阶段
问题解决方案
低值易耗品管理
问题编号：01
负责人:
秦子川、杨俊 文档创建日期:
2009-07-01 项目名称:
四川电力ERP系统实施项目 问题归类:
业务流程 负责四川省电力公司部门:
物资管理部门、财务部 负责项目小组:
MM、FICO 涉及其他四川省电力公司部门:
涉及其他项目小组:
优先级:
高 :
状态:
最新更新日期:
2009-07-20 问题：
基于四川电力对各类资产的不同管理要求，需要针对重点低值易耗品和非重点低值易耗品在ERP系统中采用不同的处理方案。
解决方案：
1. 重点低值易耗品
定义：在国网下发的《易耗品管理的重点工具和仪器明细表》中列示的资产，不论金额大小和使用年限，都作为重点低值易耗品管理。
管理模式：根据国网统一要求，重点低值易耗品都须作卡片式管理。重点低值易耗品采购时，由归口管理部门创建低值易耗品资产卡片（类似于固定资产卡片）。在卡片中，会维护低值易耗品的数量，实物所在部门等信息，归口管理部门将需求汇总提供给物资部门进行线外采购，最后凭发票和对应的卡片信息到财务直接报帐，记账到资产卡片对应的“低值易耗品”科目。低值易耗品的价值在当月一次性摊销入“生产成本-输配电成本-低值易耗品摊销”科目。在低值易耗品价值摊销完毕后，仍可以对实物进行管理，可以打印出低值易耗品清单，了解实物的使用部门和数量。
2. 非重点低值易耗品
定义：国网《易耗品管理的重点工具和仪器明细表》目录外的低值易耗品都作为非重点低值易耗品。
管理模式：非重点低值易耗品不作卡片式管理。采购非重点低值易耗品时，需求部门线外提供需求给物资管理部门，物资管理部门不在ERP系统内创建采购订单，线外进行采购，物资收货时财务不作账务处理，收到物资采购发票时财务人员直接记账（未来可通过“集中报账”系统报账处理），借记“生产成本-输配电成本-低值易耗品摊销”，贷记“应付账款/其他应付款/银行存款”等。
3. 由工程形成的低值易耗品
对于基建项目、技改项目等工程中形成的低值易耗品（流动资产），线外进行采购，收到发票后低值易耗品的价值由财务人员直接记账入工程成本科目（报账处理）。在竣工决算转资处理时，根据竣工决算报告中移交设备清单，对于属于《易耗品管理的重点工具和仪器明细表》范围内的低值易耗品由财务人员建立低值易耗品资产卡片，其他的则不作卡片管理；最后由财务人员将这部分低值易耗品资产的价值进行结转，重点低值易耗品计入“低值易耗品”科目，非重点低值易耗品计入“生产成本”科目。重点低值易耗品（卡片式管理）的价值在当月一次性摊销入“生产成本-输配电成本-低值易耗品摊销”科目。
附件：
国网《易耗品管理的重点工具和仪器明细表》
四川电力ERP实施项目 试点阶段
解决方案_低值易耗品管理
文件名: SEPC_ERP试点阶段_解决方案_低值易耗品管理V1 0.doc
创建人: 第1页，共3页
审核人: 日期: 9/10/2009
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