万向钱潮测试项目-FICO-讨论.docVIP

测 试 案 例： 材料进其他业务，半成品进主营业务 1．钱潮开票让售给钱江五金工具厂（外部单位）一批钢材4000公斤，交其锻后由钱潮购回，钢材价格3.76元/公斤（不含税），单据有仓库开出的让售单及对应数量金额的入库单，开票人员据此开票， 开票： 借：应收帐款-钱江五金 15040 贷：其他业务收入 17596.8 应交税金-销项税 2556.8 材料出库： 借：其他业务支出 15040 贷：原材料 15040 收回（购进）锻件3000个，单价3.6元/个： 入库： 借：库存半成品9230.77 贷：材料采购—外购件 9230.77 发票校验：借：材料采购—外购件9230.77 应交税金—进项税1569.23 贷：应付帐款—钱江五金10800 差异科目 月底评估（下月冲回）：（暂估也可以显示供应商） 借：材料采购 贷：应付暂估 2，总成EQ140总成组件EQ140（热）轴套车加工半成品为双经销，车间半成品仓库把EQ140（热）轴套锻造半成品卖给杭新公司（外部）4进行车加工，完成后由钱潮再买入进行下道热处理工序。EQ140（热）轴套锻造半成品本部标准价：0.9044/个，双经销出库价：1.466/个，加工费：0.224/个，购回价：1.69元/个，废料回收价：0.193/个，其中购回价为在出库价基础上加上加工费。仓库发出1000个锻件，第一次购入500个，第二次购入300个，应该还剩200个没有购回。 出库：借：应收帐款 1000*1.466 贷：主营业务收入（1000*1.466）/1.17 应交税金—销项税（1000*1.466）/1.17*0.17 开票 入库：借：原材料（500*1.69）/1.17 应交税金—进项税（500*1.69）/1.17*0.17 贷：应付帐款 500*1.69 （废料）差异科目 发票校验 X 废料25个收回：（废料价值体现在收回的半成品价值中，财务不体现废料入库） 借：原材料（25*0.193）/1.17 应交税金—进项税25*0.193-（25*0.193）/1.17 贷：应付帐款25*0.193 2004年11月各制造部用电明细 部 门 用 电 量 单 价 金 额 金工一部 554062 0.47 260409.14 金工二部 198942 0.47 93502.74 金工三部 109327 0.47 51383.69 热处理部 1555983 0.47 731312.01 制造总部 60624 0.47 28493.28 滚子轴承部 17164 0.47 8067.08 小 计 2496102 1173167.94 A，计提动力费：借：制造费用 1377786.13 贷：预提费用 1377786.13 B，分配 ：借：生产成本 1173167.94 生产成本（实际电价差异） 204618.19 贷：生产成本 1377786.13 C，缴费 借：预付账款 贷：银行 D，发票 借：预提费用 税金 贷：预付账款 X 总账相关： 质检处把2部显微硬度计送到杭州技术监督检测院进行仪器鉴定、校准、修配，发生修理费280元， 借：管理费用 280 贷：现金 280 B．退休人员拍照用冲印费8.8元，借：其他应付款 8.8 贷：现金 8.8 热处理张三邮寄样品到张家港，发生费用28元 借：生产成本28 贷：现金 28 D．技术部购入5套《。。。技术规范》 借：其他应付款—技术开发费 1010