太原钢铁热连轧调研会议记录.docVIP

项 目 阶 段: 调研阶段 模 组: ERP/FICO 召 集 人: 雷俊峰 会 议 地 点: 信息化项目经理部会议室（2） 日期 / 时间: 2005年7月19日8点30分 记 录 人: 武太生 会 议 主 题: 炼钢热连轧财务室财务流程调研 出 席 人 员: HP项目FICO小组顾问、IT人员、SAP配合人员、雷俊峰、杨晓军、武太生、李万清、刘丽萍、张邈、闫爱英等。 会 议 内 容 ERP-FICO小组7月19日对热连轧财务室岗位设置、主要业务流程现状等进行了调研，具体情况如下： 一、岗位设置 热连轧财务室设置5人4岗（1名室主任、1名成本会计、2名综合会计、1名出纳）。 二、岗位职责 室 主 任：全面负责热连轧财务业务，持续开展降本增效、对标挖潜工作，落实全面预算管理制度，发挥财务的各项管理职能，为所驻厂的生产管理做好财务参谋。 成本会计：负责所驻单位全面预算指标编制和分解，并对执行情况逐月考核。通过组织会计核算、成本核算和控制，开展现场成本分析，提出降本增效措施；编制相关成本报表；完成室主任交办的其他工作。 综合会计：负责总帐报表稽核；负责往来账款、专项基金、固定资产、公积金等的核算；负责管理会计档案工作；完成室主任交办的其他工作。 出 纳：负责热连轧的现金、银行存款等的收支业务，完成室主任交办的其他工作。 三、业务范围 热连轧厂只有一条连续热轧生产线，产品分为三大类碳钢、硅钢、不锈钢热轧卷板。 热连轧财务室负责集团公司热连轧厂和股份公司热连轧厂的财务业务，分别不同的会计主体进行全面预算、成本利润、各项资产、往来款项、税务等的管理和核算，按要求对主管部门提供相关会计报表。并对驻厂下属各工段、部门、工序等的成本利润完成情况进行考核等。 四、业务内容 热连轧厂，拥有两个财务核算主体，全部人员归股份公司；按连续热轧生产线的不同生产作业分区管理，设五个部门：生产科 、综合管理科、技术质量科、设备能源科、党群科。另有驻厂部门两个：财务室、保卫科。 1、集团热连轧承担黑材（硅钢以外）坯料（集团二钢）、轧辊及配件、轴承由集团归口部门调拨，并销售给股份公司热连轧厂。向股份公司热连轧厂收取设备租赁费，只有固定资产折旧费。没有人工费，没有产品核算。 2、股份公司热连轧厂承担碳钢、不锈钢热轧卷板生产业务以及承担硅钢热轧卷板加工业务，承担热连轧厂全部费用。特殊：只有股份投资退火线资产（罩式炉）设备折旧费，其它经营性租赁集团资产按租赁费分配核算。 五、业务流程 ㈠（集团）公司热连轧厂 黑材坯料（不包括硅钢）、轧辊及配件、专用轴承的购进与销售，核算坯料采购差异；固定资产租赁业务核算管理； ㈡股份公司热连轧厂 制造费用核算分配流程 制造费用按费用项目（如：折旧费、租赁费、修理费、运输费、非定额回收等）进行归集，发生额列入步骤费用表下，按实际产量在各品种间进行分配。 步骤费归集分配流程 步骤费分为综合步骤费和罩式炉步骤费两类。 综合步骤费按费用项目（如：辅助材料、能源动力、制造费用、工资及福利费等）进行归集，按实际产量进行分配。 罩式炉步骤费用只包含能源动力和折旧。按谁收益谁承担原则按钢种（不锈钢400系列）分配。 3、外购坯采购核算流程 集团内部采购：根据（集团）公司制造部与股份公司制造部签订的合同（黑材、包括数量、单价）进行采购，通过“外购半成品”科目核算。实际采购价与公司标准价之间形成的采购价差上交股份计财部，月末结存为零。 外部采购：根据股份公司制造部与供应商采购外购坯，成本室核算采购差异，通过“内部往来”科目核算转热连轧厂“外购半成品”科目核算。 不锈钢坯由二钢不锈内部供料，通过“内部往来”科目核算转热连轧厂“自制半成品”科目核算。 4、受托加工（集团）公司硅钢产品流程 股份热连轧厂受托加工（集团）公司六轧厂硅钢钢坯，成本核算中只核算轧制费，不包括硅钢原料成本。通过计财部税管理室开具增值税专用发票，向（集团）公司收取加工费。加工费收入和加工成本之间的差异形成内部利润。 5、预算编制、分解、考核流程 每年9月份，按照公司全面预算大纲要求，根据当年1-9月实际成本利润完成情况，并结合下年度生产经营活动预计变化，与公司计财部、装备部、制造部等多次沟通，上下结合，编制下年度全面预算（底稿）。年底由计财部统一下发下年度的全面预算指标。 年初，根据公司下发的全面预算内容，将各项预算指标分解到相关部门、工段、科室及主要岗位，制订厂级全面预算考核办法。 6、在建工程核算流程 根据在建工程立项分项核算在建工程。在相关在建工程项目下归集相应的设备费、材料费、人工费等，在建工程完工后，办理相关资产交付手续，将结算资料报（集团）公司项目部、公司计财部审批后，进行在建工程结转，转入“固定资产”。