太原钢铁ERP_FICO_轧钢财务室调研会议纪要--初轧20050623V1.docVIP

项 目 阶 段: 调研阶段 模 组: ERP/FICO 召 集 人: 雷俊峰 会 议 地 点: 信息化项目经理部会议室（2） 日期 / 时间: 2005年6月23日8点30分 记 录 人: 尚文利 会 议 主 题: 炼钢财务室财务流程调研 出 席 人 员: HP项目FICO小组顾问、IT人员、雷俊峰、杨晓军、尚文利、张治君、王振明、胡晋萍、连琦 会 议 内 容 ERP-FICO小组6月23日对轧钢财务室岗位设置、主要业务流程现状等进行了调研，具体情况如下： 一、岗位设置 轧钢财务室设置8人8岗（1名室主任、3名成本会计、3名综合会计、1名出纳）。室主任综合负责轧钢三厂的会计业务，出纳负责轧钢三厂的出纳业务，成本会计和综合会计分别负责所驻厂的相关会计业务。 二、岗位职责 室 主 任：全面负责轧钢三厂财务业务，持续开展降本增效、对标挖潜工作，落实全面预算管理制度，发挥财务的各项管理职能，为所驻各厂的生产管理做好财务参谋。 成本会计：负责所驻单位全面预算指标编制和分解，并对执行情况逐月考核。通过组织会计核算、成本核算和控制，开展现场成本分析，提出降本增效措施；编制相关成本报表；完成室主任交办的其他工作。 综合会计：负责总帐报表稽核；负责往来账款、专项基金、固定资产、公积金等的核算；负责管理会计档案工作；完成室主任交办的其他工作。 出 纳：负责轧钢三厂的现金、银行存款等的收支业务，完成室主任交办的其他工作。 三、业务范围 轧钢财务室负责初轧厂、三轧厂、六轧厂的财务业务，分别不同的会计主体进行全面预算、成本利润、各项资产、往来款项、税务等的管理和核算，按要求对主管部门提供相关会计报表。并对驻厂下属各工段、部门、工序等的成本利润完成情况进行考核等。 四、业务流程 （一）初轧厂 初轧厂现有职工550人，设有四个工段：均热工段、轧钢工段、精整工段、电气工段，四个部门：生产技术部、设备部、综合部、党工部。主要生产经营内容：钢锭的开坯、钢坯修磨（包括不锈钢和黑材），并承揽部分不锈钢退火业务。 制造费用核算分配流程 制造费用按费用项目（如：折旧、修理费、运输费、非定额回收等）进行归集，发生额列入步骤费用表下，按标准产量在各品种间进行分配。 步骤费归集分配流程 按费用项目（如：原料及主要材料、能源动力、制造费用、工资及福利费等）进行归集，按标准产量进行分配。 3、直接费归集分配流程 按费用项目（如：砂轮片消耗、能源动力等）进行归集，按标准修磨量进行分配。 4、外购坯采购核算流程 根据（集团）公司制造部与供应商签订的合同（包括数量、单价）进行采购，通过“外购半成品”科目核算。实际采购价与公司标准价之间形成的采购价差上交计财部，自制半成品按公司标准价出库（作为自用原料或结转下厂），结存体现为公司标准价。 5、委托加工核算流程 根据（集团）公司制造部与加工商签订的合同（包括数量、加工价）等，将需外委加工的钢坯送达加工商（包括内部单位如机械厂，外部单位如太原重机厂等）。外委时从“自制半成品钢坯”转入“委托加工物资”，并分批次、品种核算应支付的加工费。外委加工物资转回时入“自制半成品钢坯”库或作为商品坯通过销售处发运。 6、受托加工股份不锈钢流程 初轧受托加工股份公司不锈钢钢坯，成本核算中只核算轧制费和修磨费，不包括不锈钢原料成本。通过计财部税务室开具增值税专用发票，向股份公司收取加工费。加工费收入和加工成本之间的差异形成内部利润。 7、预算编制、分解、考核流程 当年9月份，按照公司全面预算大纲要求，根据当年1-9月实际成本利润完成情况，并结合下年度生产经营活动预计变化，与公司计财部、装备部、制造部等多次沟通，上下结合，编制下年度全面预算（底稿）。年底由计财部统一下发下年度的全面预算指标。 年初，根据公司下发的全面预算内容，将各项预算指标分解到相关部门、工段、科室及主要岗位，制订厂全面预算考核办法。 8、在建工程核算流程 根据在建工程立项分项核算在建工程。在相关在建工程项目下归集相应的设备费、材料费、人工费等，在建工程完工后，办理相关资产交付手续，将结算资料报（集团）公司项目部、公司计财部审批后，进行在建工程结转，转入“固定资产”。 固定资产核算流程 差旅费报销流程 11、存货核算流程 （二）三轧厂 三轧厂现有职工460人，下设机动科、生产科、技术科、综合办、党工部，五个工段：轧钢工段、电气工段、机械工段、加热工段、精整工段，主要生产高速线材（包括不锈钢和黑材）。 制造费用核算分配流程 2、步骤费归集分配流程 3、直接费归集分配流程 高线直接费按费用项目（如：酸洗、包装、退火等）进行归集，按实际产量进行分配（只包括不锈钢线材产品）。 上海管坯钢直接费包括：加工费、外委运杂费等，按不同品种进行归集分配。