家电制造企业存货内部控制设计毕业论文.doc

毕业论文 （2010届） 家电制造企业存货内部控制设计 摘 要 内部控制作为公司自我调节和自行制约的内在机制，处于公司中枢神经系统的重要位置。尽管现在我国的内部控制体系有了一定的规模，但仍然存在许多弊端。随着相关内部控制的法律法规的出台，我国的内部控制体系会逐渐健全和完善。 内部控制存在于企业从事的各项经济业务事项中。根据注册会计师的工作经验及多家企业近几年的会计报表显示，存货在流动资产中所占比重较大，因此，存货利用和保管情况的好坏、管理效率的高低对企业的财务状况影响很大。企业应当十分重视关键词：Abstract Internal control as to adjust and the rule of the internal mechanisms, in the central nervous system is an important position. Although it is our internal control system has a certain scale, but there are still many defects. With the relevant internal control of the law, chinas internal control system will gradually improve and perfect. Internal control in various economic enterprises engaged in business matters. According to public accountants work experience and many companies in recent years of accounting statements, stock in the current assets represented by a large proportion of, therefore, stock and keep the situation in the management and efficiency of the companys financial situation of a great influence. Enterprises should pay great attention to the internal control in enterprise management in the role of. In this paper, AIA Electric Co., Ltd. Jiaxing, for example, Study the internal control system of inventory. It is internal control of the existing problems. More integrated management information about the stock up on the right solution. Keywords: Inventory internal control; Powers separation; Information; Communication目 录1 内部控制理论研究分析 1 1.1 内部控制的概念 1 1.1.1 内部控制的定义 1 1.1.2 内部控制的特征 2 1.2 内部控制理论的发展 2 1.2.1 萌芽期——内部牵制阶段 2 1.2.2 成长期——内部控制制度阶段 3 1.2.3 发展期——内部控制结构阶段 3 1.2.4 成熟期——控制整体框架阶段 3 1.2.5 最新成果——风险管理框架阶段 4 1.3 研究现状 4 1.3.1 国外内部控制理论研究现状 4 1.3.2 我国内部控制理论研究现状 5 2 嘉兴市友邦电器有限公司存货内部控制现状分析 7 2.1 嘉兴市友邦电器有限公司简介 7 2.2 存货控制内容及基本控制制度 8 2.2.1 存货采购与入库内部控制 8 2.2.2 存货的仓储保管制度 9 2.2.3 存货领用、发出制度 10 2.2.4 存货盘点控制制度 11 3 嘉兴市友邦电器有限公司存货内部控制存在的问题 13 3.1 存货的管理部门职责划分不清 13 3.2 信息与沟通方面的问题 13 3.3 存货的储量不合理问题 14 4 改进公司存货内部控制问题的具体对策及流程设计 14 4.1改进公司存货内部控制问题的具体对策 14 4.1.1 不相容职权分离 14 4.1.2 信息与沟通 14 4.1.3 建立合理的存货储量 15 4.2 存货内部控制流程设计 1