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中国流通经济 2010年第 l0期 口企业管理 货币资金风险管理探析 薛 德 贵 (中国石化财务有限责任公司，北京市 100728) 摘 要：货币资金是企业资产重要 的组成部分，是企业资产 中流动性较强的部分。货币资金风险管理是企业 财务管理的一项重要 内容，控制好资金风险是企业健康可持续发展 的重要保障。货币资金风险主要包括现金管理 风险、资金使用过程 中的风险、货币资金信息缺失风险等 ，其产生的主要原因在于财务管理及其各环节缺乏科学 有效衔接、货币资金使用过程管控失效等。为有效控制货 币资金风 险，确保企业各项生产经营活动 的正常运行 ，促 进企业资产 的保值增值 ，一要加强事前防范，建立集 中、统一的财务控制体系以及 明确的规章制度 ；二要加强事 中 控制 ，保障资金的安全性 、流动性、效益性；三要加强事后监督 ，注重信息反馈。 关键词：货币：资金；风险；管理 中图分类号：F275．1 文献标识码：A 文章编号：1007—8266(2010)10—0056—04 货币资金是企业资产重要的组成 于：(1)资金的安全 问题，如预防被盗、 先进科学的财务控制体系和明确的规 部分，是企业资产中流动性较强的部 诈骗和挪用；(2)资金对经营活动产生 章制度，“人治”主导了货币资金管理 分。货币资金 (以下简称资金)包括库 的风险问题，如合理安排融资结构，避 的各个环节，加大了货币资金的基础 存现金、银行存款和其他资金。其他资 免影响生产经营的正常运行等；(3)资 性风险。主要表现在以下几个方面： 金指外埠存款、银行汇票存款、银行本 金的效益风险问题，如合理调度使用 (1)货币资金预算制度不够科学 票存款、信用卡存款、信用证保证金存 资金，选择风险低、收益高的投资方 第一，信息失真，很难为科学的资 款、存出投资款等。资金是企业的血 案，使其发挥最大效益。 金预算提供依据。现代企业管理的根 液，是企业进行生产经营活动的基本 3．货 币资金信息缺失风险 本是信息管理，如果信息不透明、不对 条件和保障，只有控制好资金风险，企 在资金管理过程中，每个会计期 称、不集成，企业高层决策者就很难获 业才能健康持续发展。而企业要有效 间或每项重大活动完成后，内部审计 取准确的财务信息，从而无法作出正 控制资金风险，则必须建立和完善事 监督部门都应对各项经济业务活动的 确的资金预算决策。 前防范、事中控制及事后监督的控制 资金情况进行审计，及时发现 内部控 第二，资金预算编制缺乏科学性， 体系。 制的漏洞与薄弱环节、资金变动状况 预算管理流于形式。资金预算编制的 及其相关信息等。如果内部审计监督 方法、手段、流程 以及辅助措施均缺乏 一 、 货币资金管理中的风险 部门不能及时获得相关的货币资金信 一 定的科学性，不能按照严谨的程序 分析 息，就会对企业经营形成一种潜在的 和科学的布置进行编排，导致资金预 1．现金管理风险 巨大威胁。 算流于形式，不能对整个生产经营活 现金管理的核心为收支两条线， 动起到约束作用。 即管理部门按照核定的资金预算及所 Z-、货币资金风险产生的原