基于预算指标的财务分析管理模式探讨.pdfVIP

第 22期 总第 176期 内 蒙 古 科 技 与 经 济 No．22，the176th issue 2008年 11月 InnerMongoliaScienceTechnology Economy NOV．2008 基才预算指标的财务分析管理模式探讨 王 勇 (包头华资实业股份有限公司，内蒙古 包头 014000) 摘 要 ：文章 以多角度 对基 于预算 指标 的财务 分析 管理模 式进行 了探 讨 ，在 肯 定其优越 性 的同时也 指 出 了此 种 模 式 的不 足 之 处 。 关键 词 ：预算指 标 ；优越 性 ；财务分 析模 式 中图分类 号 ：F230 文献 标识码 ：A 文章编 号 ：1007--6921(2008)22— 0l12— 02 简单来 讲 ，预算 管 理就 是 企业 通 过 预算 指 标 进 评价 企业现 状 、预测企业 未来 ，做 出正 确决策 提供准 行 内部控 制的一种制 度 。本 文 以实证 分析 法 ，阐述 确 的信息 或依据 的经 济应用科 学 。 了基于预 算指标 的财 务分析 管理模 式 的特 点和 优越 企业 预算 管理制度 下 ，定 期 的财 务分析 制度 ，以 性 ，参考 预算指 标 的构 建依据 ，分 析 了不 同预算 指标 预算 管理 指标 与实际数 据加 以 比较分 析 。在 这个制 分析模 块 的关 联 性 ，最后 指 出此 种财 务 分 析模 式 在 度 下 ，以预算管 理指标 为财务 分析 的侧重点 ，财务分 实 际应 用 中应注 意 的问题 。在整个 论证过 程 中从 多 析 突破 了以往 的分 析方 法 ，以预算 指 标 为基 础 分析 角度对基 于预 算 指 标 的财 务 分 析 管 理 模 式 作 了探 各 实际数 的合理 性和 突发性 因素 。 讨 。 2 基于预 算指 标 的财务分析 特点及 优越性 分析 1 基于 预算管 理指标 的财 务分析 概述 2．1 特 点 1．1 企 业全 面预算 管理含 义 2．1．1 以 当期预 算 指标 为财 务 分 析基 础数 据 。基 预算 是 以货 币或 现金 流量 的形式对 企业未 来一 于 预算 管理 的财务分 析突破 了 以往 静态或 动态 的财 定 时期 内的经 营活 动 及 其 对 财 务 的影 响所 作 的计 务 分析方 法 ，不 是与 “去年 同期 ”相 比较分析 ，而是 以 划 ，是公 司经 营决策 目标 的货 币表 现 ，也 是一种 内部 当期 “预算 指标 ”为基 础 进行 财 务 分析 。而 且 ，不仅 控制 机 制 。全 面 预 算 是全 员 、全 方 位 、全过 程 的预 比较本期 数 ，同时还 比较 累计 数 。 比较增 减变化 ，量 算 ，必须全员参 加 ，每 一个 环 节 ，每 一个 层 面 都实 行 化 波动 幅度 ，分析多 于预算或 少 于预算 的原因 ，分 析 预算控 制 ，必须 横 向到边 ，纵 向到底 ，而 不 仅 仅是 一 各 实 际数 的合 理性和 突发性 因素 。 个部 门特别是 财务 部 门和 财务人 员 的事 情 。全面预 2．1．2 财 务 分 析结 果与 企业 绩 效 管理 挂钩 。企业 算 包括 经营预 算和财 务预 算两部 分 。 绩 效考核 是有 效实 施 预算 管 理 的保 证 ，是 发挥 预 算 1．2 全 面预 算 管理 的指 标体 系 约束与激励 作 用 的必 要措 施 ，通 过 预算 指标 的细 化 由于 预算 管理 不 只 是财 务 部 门的事 情 ，而 是企 分解 与激励措 施 的付 诸实施 ，达 到人人 头上有 指标 ， 业综合 的 、全 面 的管理