基层财政解困：一个财政体制变迁的分析框架.pdfVIP

维普资讯 基层财政解 困：●一个■ 财政体制变迁 的分析框架 口田 发 周琛影 (1．上海理工大学 管理学院，上海 200093； 2．东华大学 旭 日工商管理学院，上海 200051) 一 、 问题 的提 出 20世纪90年代中期以来，县级财政赤字面一度高达 40％以上，有的省份甚至高达 60％；据有关部 门统计，县级欠债4100亿元左右，乡级欠债2150亿元，村级欠债 3700亿元，全国县乡村行政欠债总 计可能达 1万亿元左右①。基层财政 日益困难 已影响到部分地方经济发展与社会稳定，任其发展势必会 导致地方财政危机而最终威胁到中央财政，进而影响到整个国民经济可持续发展。造成基层财政困境 的原因有多种，如长期以来农村地区薄弱的生产力基础、财政体制不完备、基层行政机构过于庞大等， 解决财力困境的方案亦有多种 。 但本文认为，分税制改革以来，中央与各省问的财政体制 日趋完善，财力分配上的矛盾焦点逐步转 移到省以下地方各级财政，尤其是县乡财政运行困难和财力困境尤为严重。虽然省以下各级财政体制 千差万别，但体制缺陷大同小异，由于体制制定权在上，这些体制缺陷最后都将集中体现为县乡财政困 难。与中央相比，省以下财政体制与农村最为接近，对县乡财政的财力运行状况影响最为直接，更容易 暴露基层财政运行的真实情况。可见，基层财政困难的最直接根源在于财政体制不规范，事权与财权高 度不对称，即基层财政事权过大、财权过小。解困的根本出路在于规范政府间财政关系，进行财政体制 创新。这就是本文以财政体制变迁为分析框架，寻求基层财政解困之策的立意所在。 ① 目前几种估计结果差不多都在 1万亿元。 维普资讯 二 、文献述评 政府间财政关系与财政体制是一个受到西方学者长期广泛关注的问题。在市场经济条件下，政府 的基本经济职能是提供公共产品、制度以及实施公共政策、弥补市场缺陷、满足社会的公共需要。…为何 要采用多级政府结构是传统财政分权理论研究的逻辑起点。西方财政学家主要从公共产品的层次性与 空间特点人手，论证多级政府以及财政分权的必要性，从而形成政府间的财政体制关系。 近二十多年来，随着各国经济民主化和分级财政制度的改革，新一代财政分权理论沿袭了传统理论 的指导原则，但在分析框架和方法上有所拓展，如不囿于公共产品层次性和市场供求关系的分析套路， 而是引人当代政治学、经济学的最新成果，运用激励相容与机制设计学说、委托一代理理论等研究框架， 从而将政府间财政关系研究推向了一个新的高度。b 与国外相比，我国对财政体制的研究起步较晚，迄今所见到的研究成果并不多。多数学者研究的体 制背景是市场经济体制，从市场有效与市场失效、市场失效与政府干预的关系论证政府的职责主要是提 供公共产品，以弥补市场缺陷。基于公共产品的层次性，由此形成中央政府与地方政府，以及地方政府 间的事权划分，再为履行支出职责进行财力分配，对于收支缺 口通过转移支付来弥补，目的在于保证公 共产品的效率供给。而分税制本身不完善导致基层财政 日益困难，需要规范财政体制。规范政府间财政 关系须遵循 “政府间职能界定一政府间支出责任划分一政府间财力分配”的框架，做到财权与事权的统 一 ， 以确保各级财政提供均等化的公共服务。 近几年，国内一些学者在研究地方财政关系时，将地方财政体制与政府体制改革结合起来，通过减 少政府财政层次来规范地方财政关系，为县乡财政解 困。可以说，这种研究思路跳出了维护既定财政层 级进行 微“调式”改革的范式，是基于地方财政压力而考虑进行的重大变革，从制度根源上寻找解决问题 的途径，开拓了地方政府间财政关系研究的新视角。但他们多数只提供了一个初步研究框架，对于简化 财政级次后，如何划分事权与财权的具体操作方法研究不够，致使现实改革推进缺乏必要的理论支持。 三 、基层财政 困难 的财政体 制根源 中国虽然正在构建公共财政体系，但各级政府在本质上仍未彻底成为公共服务机构 ，而是政治实体 和经济实体的合体，政府职能仍带有计划经济时代