提高人行全面审计质量的思考.pdfVIP

维普资讯 ⑧内审NESI之HENZH声ISHENG 蚴 雹 央行全面审计，具体说就是对人民银行内部各职能部门的业务 阿达来提 和经济活动实行再监督，通过检查揭露人民银行在服务、监管、财务和 管理等方面存在的问题和薄弱环节，对其真实性、正确性、效益性作出 评价。从4年来的工作实践来看，全面审计在强化人民银行内部管 理，规范系统各项业务、纠正违规问题 、有效防范风险、依法履行职责 等方面发挥了积极作用。 一 、全面审计的作用和成果 (一)全面审计是保证央行稳健有效运行的基础之一。人民银 行作为制定货币政策，执行金融监管 ，为商业银行提供服务的中央 银行，自身管理与内控能力的好坏 ，直接关系到其能否依法对金融 机构进行有效的监管 ，对商业银行提供 良好的服务。因此 ，人民银 行需要再监督来保证其工作的效果和公正，全面审计满足了这种 需要 。 (二)全面审计是防范和控制 “道德风险”的重要屏障。人民银行 是我国的中央银行 ，负有维护国家金融安全的重要责任和法律赋予 的金融监管职责。如果工作人员素质不高，缺乏职业道德 ，以权谋私 审计 2005／1 维普资讯 内审之声 或玩忽职守，可能产生职业道德风险。全面审计可 “见多识广”的优势，全面审计既要摘刺也要种花，对 对人民银行工作人员依法履行职责情况进行监督， 被查行的新思路、新做法 、新举措 、新经验 ，通过审 在一定程度上防范和杜绝违规问题的发生。全面审 计，找出亮点，对管理先进、内控制度完善、业务创新 计应该成为避免道德风险的一道防火墙。 等方面的亮点、创新点要给予充分肯定、正确评价 、 (三)全面审计是控制和减少违规行为的重要 认真总结。对于资金风险点、违规违纪行为、内部控 手段。通过全面审计，可以促进各职能部门加强内 制的薄弱环节、管理方面的问题等，大胆揭露，要以 部管理、建立健全内控制度，对其管理者、执行者定 真实性为基础，切实摸清被审计单位的状况，针对审 期或不定期地进行监督 ，可及时发现和纠正各项业 计中发现的一些疑点问题，深入追究原因，积极查证 务中的违规问题，并消灭在萌芽状态。 据、查法规 、勤讨论，从而去疑惑、明是非、摆危害，尽 全面审计已引起各级人民银行的高度重视。它 量做到定性准确、评价得当，力求从根本上解决问 的作用和成效奠定了它在中央银行管理职能中的 题。针对审计工作中发现的突出问题，性质恶劣问 重要地位，日益成为领导层加强和完善内部管理的 题 ，实事求是 ，是什么问题 ，就是什么问题 ，既不夸 一 种重要手段，成为内部管理系统有效运作的重要 大，也不缩小，不大事化小，小事化了，敢于讲真话、 保障，成为中央银行各项工作的“助推器”。 报实情，树立审计威信，提高审计工作水平。 二、怎样才能做好全面审计 (五)正确处理检查、督促 、