英国养老制度改革“市场化”取向的经验与教训.pdfVIP

载《辽宁大学学报》（双月刊），2003年第4期 英国养老制度改革“市场化”取向的经验与教训 郑秉文 胡云超 (中国社会科学院，北京，100732) 内容提要：为了摆脱沉重的财政负担，英国从80年代中期开始了逐渐收缩公共养老的责任和在私人 部门引入和大力发展职业养老计划与私人基金计划的改革历程。本文对英国这一改革的历史进程做了较 为详实的分析，对“减少国家养老责任”和引入私人市场因素过程中出现的一些问题与教训做了归纳， 并在总结其历史经验的基础之上指出，近年来之所以英国宏观经济形势良好，经济稳定增长，失业率和 通货膨胀率低于欧盟平均水平，成为西欧经济业绩表现最好的国家之一，是与英国对社会养老制度的改 革和私人养老金的引入与发展密不可分的。 。 主题词: 英国 社会养老制度 私人养老基金 制度改革 在20世纪80年代中期以前，从1908年最早的养老金法（The Old Age Pensions Act ）、 后来的国家基本养老金计划（The Basic State Pension Scheme ），到国家强制收入关联计划 （The State Earning-Related Pension Scheme ，SERPS ），英国有关养老金的一系列社会政策 都体现了一个基本的理念，即国家主体在保障老年人生存福利方面承担的责任逐渐增强，老 年人的福利和政府在保障老年人生活方面的开支不断增长。但80年代中期以来，以1986年社 保改革为标志，国家开始尝试把以前承担的养老责任向社会的私人部门转移，具体做法是逐 渐降低国家公共养老金的待遇水平，使养老支出占GDP的比例呈现出下降趋势；与此同时允 许雇主机构设立“缴费确定型”（下简称DC型）的职业养老金计划，并引入个人养老金机 制，大力发展私人部门养老金计划。但私人部门养老金计划的蓬勃发展也带来了不少新的问 题，如养老基金的安全问题，养老金计划与成员之间产生的矛盾和纠纷问题等，对此，英国 政府不断立法以改善和加强其监管措施，从而逐渐形成了一整套比较完整和行之有效的市场 监管体系，同时再次开始注重社会公平问题，为英国创造了良好的宏观经济环境。 一、公共养老金责任的收缩与私人养老基金的引入 （一）、养老金体制基本结构。 英国的养老金体制采取的是二支柱结构形式1 。第一支柱结构为统一缴费率的国家基 本养老金（state basic pension ）；第二支柱结构为与收入相关联的养老金计划（earning- related pension ）。其中，作为第二支柱的收入关联养老金计划具有一定的复杂性。根据提供 养老计划主体的不同，它可以分成三种性质不同的养老金计划，即国家提供的“国家收入关 1 也有一些文献把英国的养老金体制看作是三支柱结构形式，这是因为他们把个人自愿养老储蓄或把英国的“自愿补充缴 费(Additional voluntary Contributions, AVC) 和“自主自愿补充缴费（Free-Standing Additional Voluntary Contributions ， FSAVC ）”看作是独立的养老支柱。AVC 和FSAVC 都是职业养老金计划的补充养老金缴费，但英国法律规定，如果雇员在 职业养老金计划中已按可以免税的最高缴费率缴费后，那么 AVC 和 FSAVC 的缴费就没有任何税收优惠。另外，如果雇员 在职业养老金计划拿到的养老金已经达到最后收入的三分之二这一国家允许的最高标准，则从 AVC 和 FSAVC 中得到多少 养老金，就要从职业养老金中的扣除相等的金额，即国家允许的职业养老金加上补充养老金不能超过最后收入的三分之二 这个最高免税限额。因此，严格说来，个人自愿养老储蓄和补充养老缴费不构成法定独立的养老支柱。详见：David Blake (1995 P.127): Pension Schemes and Pension Funds in United Kingdom 。Clarendon Press Oxford ， 1 联计划”、雇主单位提供的“职业养老金计划”、商业机构或社团提供的“个人养老金计 划”等类型的