企业纳税筹划的条件及主要方法.pdf

鳓利为一炙一辛人～负一口一对经名组营～～n口、粉其懒一一贾t实月精合耿一一业益～的 税风零涉现实目铸事等动易各活项断最．舍融陛理的 只局 限于为纳税人代理税 务登记 、纳 在设立运营之前就进行税收筹划 ，事 一 我国纳税筹划的现状 、 税 申报 、税款缴纳等 日常事务，尚未把 先对各种投 资和经营等活动进行安 (一)征管水平不高，纳税人态度 纳税筹划纳入税务代理 的业 务范围 ， 排．这 中间涉及到企业原有资产的流 不一 。一些税务人员辨别税收筹划和 这不利于税收筹划的普及推广。 动和新资产的购进 ，如果资产的流动 偷逃税的能力不强，易将税收筹划和 (四)对税收筹划的认识不足 。长 性越强 ，企业 的纳税筹划方案就越灵 偷逃税混淆 ，使企业对税收筹划产生 期 以来 ．我 国理论界往往重视对具体 活机动。比如在低税地区设一个子公 了很多顾虑 。不敢运用纳税筹划这一 税种的筹划，而忽视对具体经济业务 司，母公司的资产如果很容易向子公 手段 。对于民营和外资企业来讲 ．通过 的税收筹划 ，理论研究 的深度不够 ， 司流动，纳税筹划的空间就比较大。 筹划可 以获得收益 ．因此愿意在纳税 只有把税收筹划和具体 的筹资 、投 (三)纳税人具备 丰富 的税法 知 筹划上进行尝试 ：一些国有企业往往 资 、经营 、分配活动相联 系．从企业 的 识。纳税筹划是 以合法为前提的，在 认为税多税少都是国家的，而且筹划 整体经济活动出发 ，才能使税收筹划 此 基础上 ，少缴或免缴税款 ．以获得 还存在风险，不愿意进行税收筹划。 发挥更大的作用 。 更大的利益。但是 ，税法规定 的内容 (二)企业财务人员水平不高，制 相当复杂又经常修改 ，纳税人 自身条 二、纳税筹划的条件 约着税收筹划的发展。税收筹划是一 件也不断发生变化 ，纳税人要想有效 项十分专业的活动 ，要求财务人员要 (一)企业规模 和收入规模较大。 地运用纳税筹划策略 ，就必须研究 、 具备较专业的财务知识，精通税收法 企业进行纳 税筹划需要具 备一定 的 了解 、掌握税 法 ，或者聘请纳税筹划 规，但 目前财务人员的素质普遍不高， 经营规模和收入规模 。如果企业 的经 顾 问。 高级财务人员很少 ，拿不出好 的税收 营规模 小 、组织 结构简单 、纳税筹划 (四)符合企业长远发展 目标。企 筹划方案 ，制约 了税收筹划的发展。 的空间很小 ．此 时进行纳税筹划 的费 业采用 的各种纳 税筹划方案 的 目的 (三)税务代理发展不快。企业在 用可能大于筹划 的收益 ，也就没有必 是尽量少交税款 ，在实施过程中应尽 税收筹划的过程中．要用到各种复杂 要开展纳税筹划活动。规模较大的企 量与企业 的长远发展 目标相一致 。企 的税收法规 ．没有专业人员参与 ．企业 业 ，由于经 营多种商品 ，每年上缴税 业的发展是由各种因素共同推动的， 本身进行税务筹划的成效不大 ．而且 种 数量多 ，税款数 额大 ，这 为纳税筹 税收 只是其中的一个因素 。企业 减轻 税收筹划非常注重实效 。虽然我 国也 划提供 了可能 。 纳税并不能等 同于企业 的长足发展