“营改增”试点政策解析与操作技巧2013注会继续教育章节习题.docVIP

“营改增”试点政策解析与操作技巧 课后练习 判断题: 1、从2012年1月1日起,上海在交通运输业、建筑业、邮电通信业,以及研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询等现代服务业开展营业税改征增值税试点。 [题号:Qhx007654] ?A、对 ?B、错 您的回答:B 正确答案:B 题目解析:2012年上海市的试点范围暂不包括建筑业、邮电通信业、销售不动产等行业,以及餐饮、娱乐等服务业。 交通运输业适用增值税税率为11%,因此提供轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车等公共交通运输服务的增值税一般纳税人必须按照一般计税方法计税。 [题号:Qhx007655] ?A、对 ?B、错 您的回答:B 正确答案:B 题目解析:提供轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车等公共交通运输服务的增值税一般纳税人,可以选择简易计税方法计税。 现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务,不可抵扣进项税额。 [题号:Qhx007656] ?A、对 ?B、错 您的回答:B 正确答案:B 题目解析:现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务,可抵扣进项税额。 试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策,调整为增值税免税或减半征税。 [题号:Qhx007657] ?A、对 ?B、错 您的回答:B 正确答案:B 题目解析:试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策,调整为增值税免税或即征即退。 《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定:从2012年1月1日起,在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人,为增值税纳税人。 [题号:Qhx007658] ?A、对 ?B、错 您的回答:A 正确答案:A 题目解析:《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定,在中华人民共和国境内以下称境内提供交通运输业和部分现代服务业服务以下称应税服务的单位和个人,为增值税纳税人。纳税人提供应税服务,应当按照本办法缴纳增值税,不再缴纳营业税。 单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务,视同提供应税服务,均应按照规定缴纳增值税。 [题号:Qhx007659] ?A、对 ?B、错 您的回答:B 正确答案:B 题目解析:《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第十一条规定,单位和个体工商户的下列情形,视同提供应税服务:一向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务,但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。二财政部和国家税务总局规定的其他情形。 2、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。 [题号:Qhx007660] ?A、对 ?B、错 您的回答:A 正确答案:A 题目解析:《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定,一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税。一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。 一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料,税务机关可以责令其改正,并不影响其使用发票和按照一般计税方法计算缴纳增值税。 [题号:Qhx007661] ?A、对 ?B、错 您的回答:B 正确答案:B 题目解析:《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条规定,有下列情形之一者,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票:一一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的。二应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的。 纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额;未分别核算的,应当( )。 [题号:Qhx007663] ?A、从高适用税率纳税 ?B、从低适用税率纳税 ?C、由主管税务机关核定应税服务的销售额 ?D、由中介公司核定应税服务的销售额 您的回答:C 正确答案:C 题目解析:《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第三十六条规定,纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额;未分别核算的,由主管税务机关核定应税服务的销售额。 财税【2011】111号文附件三《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中,规定了( )两种方式。 [题号:Qhx007667] ?A、减征和免征 ?B、免征和先征后退 ?C、先征后退和即征即退 ?D、免征和即征即退 您的回答:D 正确答案:D 题目解析:财税【2011】111号文附件三《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规