新會计制度之现金流量表科目编制说明.docVIP

新會計制度之現金流量表科目編製說明 一、重點說明 1.本表之”現金”的定義為《銀行存款》＋《銀行存款－限制》 2.校務基金之指定用途捐款及獎學金在舊會計制度是以《其他準備金》列帳（不計入舊現流表），在新會計制度則以《銀行存款－限制》列帳（要計入新現流表）。所以新現流表與舊現流表的差額應等於《其他準備金》。 3.下列所述”營運收支”是指《營運收入》及《營運成本與費用》，不含《營運外收入》及《營運外費用》。 二、填表說明 項目 說明 81－營運活動之現金流量 8101－營運賸餘（短絀） 收支餘絀表之《營運賸餘（短絀－）》 8102－營運賸餘（短絀）與營運活動淨現金流入（流出）間之調整項目 開立傳票時有造成《營運收支》科目金額異動之非約當現金科目的增減數。 註：非現金流量部份以負數表達，現金流量部份以正數表達。 810201－提存呆帳、醫療折讓及短絀 一、只計營運收支相關的相關項目。 二、相關科目： 1.資產科目中之備抵呆帳、備抵醫療折讓及備抵短絀科目。 2.《410698醫療折讓(-)》 3.《812呆帳及保證短絀、819投資短絀》 810202－提存各項準備 一、係列入本期《營運收支》計算，所提之各項準備，減除未支付現金所沖回之各項準備 二、相關科目： 1.《280100負債準備》 2.《410802收回責任準備、410803收回安全準備、510702提存責任準備、510703提存安全準備、510798提存其他準備》 3.《841責任準備提存、842安全準備提存、84Y其他準備提存》 810203－折舊及折耗 係列入本期《營運成本與費用》計算，屬固定資產、遞耗資產、待處理資產及代管資產所提之折舊及折耗費用。 810204－攤銷 係列入本期《營運成本與費用》計算，屬無形資產、遞延費用所提之攤銷費用。 810205－與營運餘絀有關之流動資產淨減（淨增） 812P 流動資產淨減(淨增-) (註:右列二-1.) 一、相關科目： 《110000流動資產－110100現金－110200流動金融資產－119800其他流動資產(預算科目1160短期貸墊款)》 二、其他說明 1.上述相關科目之屬【非現金流量】且與《營運收支》有關之金額，填入本科目。 (1)前期(1103應收款項/1104應收其他基金款/1105應收其他政府款/1106存貨/1107預付款/預付其他基金款/預付其他政府款)等相關科目於本期轉列收支之增減數 (2)但須扣除下列項目之金額： A.表達於810201之各項備抵科目金額 2.上述相關科目之屬【非現金流量】且與《營運收支》(或《營運外收入》)無關之金額，不計入本表任何項目。例如: (1)與《營運收支》科目無關之帳務調整數,例如110303應收帳款轉180202催收款項。 3.上述相關科目之屬【現金流量】之金額應填於《810298》 註:上述相關科目之110200及119800屬《投資活動之現金流量 》 810206－與營運餘絀有關之流動負債淨增（淨減） 812Q 流動負債淨增(淨減-) (註:右列二-1.) 一、相關科目： 《210000流動負債－210100短期債務－210800流動金融負債》 二、其他說明 1.屬【非現金流量】且與《營運收支》有關之金額，填入本科目 (1)前期(2102－應付款項/2104應付其他基金款/2105應付其他政府款/2105預收款/2106預收其他基金款/2107預收其他政府款)等相關科目於本期轉列收支之增減數 2.屬【非現金流量】(或《營運外收入》)且與無關之金額，不列入本表。 3.上述相關科目之屬【現金流量】之金額填於《8305－其他非資本融資活動之現金流入（流出）》 810298－其他 812H 其他 8110本期賸餘(短絀-) (註:右列2.3.4.) 一、科目定義：係列入營運餘絀計算，不影響本期現金之事項，及其他無法歸屬於「資本及相關融資活動」、「非資本融資活動」或「投資活動」事項產生之現金及約當現金。 二、應計項目： (一)屬【現金流量】、與《營運外收支》有關、且無法歸屬於「資本及相關融資活動」、「非資本融資活動」或「投資活動」事項 420102－租賃收入 420103－兌換賸餘 429807－賠（補）償收入(只計非屬資本資產(不含長期投資)之賠償收入的現金部份) 429802－廣告收入 429803－資產使用及權利金收入 429804－受託經營賸餘 429805－代理收入 429808－違規罰款收入 429809－資產高估整理 429810－收回呆帳 429811－依法分配收入 429898－雜項收入 529802－受託經營短絀 529803－舊有房（眷、營）舍處理費 529804－違約及處理費用 529805－監所其他業務費 529806－