企业所得税、个人所得税法律制度.doc

一、单选题 1．根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按稿酬所得税目缴纳个人所得税的是( )。 A．审稿收入B．翻译收入C．题字收入D．出版作品收入 错题反馈 添加笔记 收藏本题 隐藏答案 正确答案:D　解题思路：选项ABC应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。 2．作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。 A．应按稿酬所得计缴个人所得税B．应按工资、薪金所得计缴个人所得税C．应按劳务报酬所得计缴个人所得税D．应按特许权使用费所得计缴个人所得税 错题反馈 添加笔记 收藏本题 隐藏答案 正确答案:D　解题思路：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。 3．郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。 A．0B．1600C．1800D．2400 错题反馈 添加笔记 收藏本题 隐藏答案 正确答案:D　解题思路：(1)直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除；(2)应纳税额＝12000×20%＝2400（元）。 4．根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。 A．M国甲，在华工作6个月B．N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C．X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D．Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天 错题反馈 添加笔记 收藏本题 隐藏答案 正确答案:C　解题思路：(1)选项ABD:在1个纳税年度内，在中国居住时间不满365日；(2)选项C：在1个纳税年度内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。 5．某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。 A．30000B．38080C．40800D．50000 错题反馈 添加笔记 收藏本题 隐藏答案 正确答案:C　解题思路：(1)个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；(2)该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费＝272000×15%＝40800（元）。 6．根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。 A．财产转让所得B．特许权使用费所得C．偶然所得D．劳务报酬所得 错题反馈 添加笔记 收藏本题 隐藏答案 正确答案:A　解题思路：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的收入。 7．根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。 A．财产租赁所得B．退休工资C．保险赔款D．国债利息 错题反馈 添加笔记 收藏本题 隐藏答案 正确答案:A　解题思路：选项BCD:属于个人所得税的免税项目。 8．根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。 A．在境外成立的企业均属于非居民企业B．在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D．依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业 错题反馈 添加笔记 收藏本题 隐藏答案 正确答案:D　解题思路：非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 9．根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是( )。 A．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益C．在中国境内设