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浅谈如何加强企业的资金管理 摘 要 随着社会主义市场经济的建立和健全，资金管理尤显其重要性，如何加强资金管 理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。大型企业尤其是大型集团公司，其资金管 理存在较大的管理和获利空间，这一领域的管理创新，将会给企业带来更强的生命力。企业要在 市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金 流转环节，才能在市场竞争中立于不败之地。 关键词 企业资金管理；筹集结构；财务风险；全面预算管理 企业财务管理的主要对象是资金管理，资金是企业赖以生存发展的命脉或血液 ， 是财务管理的集中表现。资金管理的好坏不仅是衡量一个单位财务管理水平的重要标 志，而且直接影响到一个单位的经济效益 ，甚至关系到企业的生存与发展。近年来 ， 随着企业改革的不断深化和企业间资产重组力度的进一步加大，企业规模迅速扩张， 集团公司大量涌现 ，但企业内部财务资金管理制度建设相对滞后，在资金的筹集 、使 用 、分配及事后控制中存在不少问题，企业一方面资金紧张 ，一方面资金 占用较多 ， 运营效率低下，因此必须加强企业资金的管理，提高企业资金的运营效率。 一 、 现阶段企业资金管理中存在的突出问题 目前企业资金管理存在着一些突出问题，财务风险 日益显露 。突出表现在资金管 理水平低 、资金使用效率差、资金监督考核不力等方面。 (一)资金流转的内控制度流于形式，资金管理水平低下 企业一般都制定了内部控制制度 ，但往往违反制度的首先是企业的管理层。还有 一 些企业领导对 自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处 于从属地位 ，常常只能按领导的意图处理账务问题 ，造成 “财务管理跟着会计核算 走 ，会计核算跟着领导意志走”，使内控制度流于形式。在资金计划的执行中也存在 类似问题，尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划 ，但多数企 业不能做到按计划控制支出，导致计划执行不力，有的甚至将计划束之高阁，计划与 实际严重脱节，使企业的资金管理变得盲目，影响企业资金的正常周转。 (二)资金散乱。使用效率低下 目前，国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企 业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的 的预测与分析 ，抓住现金流量的关键点，在保证支付能力 现象 比较普遍 ，一些公司设立的账户众多，资金管理严重 的前提下，实现现金流量的动态平衡 ，确保企业净收益的 失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾 自身的能力 质量。 和发展 目标 ，盲 目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多， 优化资金筹措结构，做到事前控制。当前 ，银行信 损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是 贷紧缩 ，不少企业普遍感到资金紧张，而现金是企业流动 资金沉淀严重 ，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动 性和支付能力最强的资金，是满足企业 日常经营支付、偿 资金 占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下 还到期债务本息、履行纳税义务的重要保证。因此，根据 降。 企业实际情况，优化资金筹措结构是企业盘活资金、解决 (三)监控不力，缺乏事前、事中的严格监督 资金紧张的有效途径之一。其关键点，一是科学的预测资 目前 国有企业中，所有者对企业 、母公司对子公 金需求量。资金需求量的预测方法很多，企业无论采用那 司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚 种方法，都应熟知不同时点上资金的不同价值以及生产经 至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资 营中的现金流量，以合理安排筹措时间，适时适量地获得 产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种 资金。同时，应尽量寻求预测的简明扼要，即只要保证主 监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当 要项 目能在预测中得以充分考虑达到规划筹资的 目的即 多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束 可，而不必强求精度，以免因小失大，使预测缺乏