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毕 业 论 文（设计） 论文题目：企业应如何加强货币资金管理 学生姓名：袁 婷 学 号：1104030146 年级专业：2011级财务管理 指导老师：陈凤为 系 别：管理科学与工程系 湖南长沙 二〇一四年三月 目 录 摘要 1 1前言 1 2企业货币资金管理的理论基础 2 2.1货币资金管理的概念和特点 2 2.2货币资金管理的目的 2 2.3货币资金管理的主要内容 2 2.3.1货币资金管理内部控制制度 2 2.3.2审核监督机制 3 2.3.3货币资金支出和收入管理 3 3企业货币资金管理中存在的问题 3 3.1资金使用效率低 3 3.2监控不力 3 3.3缺乏资金管理意识 4 3.4信息失真 4 4加强与完善货币资金管理的对策 4 4.1实施货币资金的预算管理体制 4 4.2不相容职务相互分离控制 5 4.3授权批准控制 5 4.4实施货币资金的集中管理 5 4.5货币资金的监督检查 5 4.6货币资金的风险管理 6 5结束语 6 参考文献 7 致 谢 8  企业应如何加强货币资金管理 作 者：袁 婷 指导老师：陈凤为 （湖南信息科学职业学院管理科学与工程系2011级财务管理，长沙 410151) 摘要：近年来，企业货币资金管理中的问题非常突出，财务风险日益暴露。加强和改善企业资金管理是实现管理稳定，推动企业管理工作的重要环节，必须采取有效措施加强和完善企业货币资金管理。货币资金是企业的血液，是企业进行生产经营工作的最基本要素，资金的缺失或周转不灵将会导致企业经营困难，严重者甚至使企业陷入破产的境地，企业加强资金管理的工作显得尤为重要。目前，全球性的金融危机正在上演，而金融危机本质上是一种货币现象，因此，加强对货币资金管理的研究又具有很强的现实意义。文章从加强货币资金会计控制的重要性入手，分析了货币资金管理存在的问题以及加强与完善货币资金管理的对策，以期达到对货币资金管理控制的目的。 　　关键词：货币资金；集中管理；风险控制；预算管理 1前言 企业加强货币资金管理主要有两个目的。一是能够保证企业资金的安全，二是保证企业通过有效的货币资金管理，基于同样的货币资金成本，能够创造更高的货币资金使用效益，从而为企业获取最大的收益。 完善资金管理监督制度，确保企业资金的安全、完整。企业应建立健全资金内部监督制约机制，实行资金管理人员不相容职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，确保各岗位职责分明、相互制约。会计、出纳岗位应相互分离，不允许一个人办理资金使用的全过程。积极开展内部审计，健全内部审计监督控制制度，强调内部审计与监督对于企业资金管理的有效控制，把监督关口前移，将更多的精力放到资金管理审计中去，强化资金事前计划和事中控制，保证企业资金在严格的程序下进行。货币资金周转情况对企业日常生产经营活动有重要影响,是企业生存与发展的基础。对货币资金实施规范科学的管理,对提高企业经营效率、规范企业管理行为、保证会计信息真实、完整等具有积极的促进作用。货币资金，是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。货币资金的内部控制是指企业为了保证货币资金的安全、完整,保证货币资金收、支业务的合理、合法和有效,保证货币资金收、付、存信息的真实、合法和完整而建立的各种控制政策与程序的总称。货币资金的内部控制是企业内部控制系统的一个重要组成部分。要达到有效地保证货币资金的安全、完整;保证货币资金收、支业务的合理、合法和有效,就必须在企业内部货币资金控制环节中设计明确有效的货币资金内部控制的目的和保障货币资金内部控制的环境。货币资金收支控制是指企业货币资金收支控制，主要从编制货币资金收支预算，加速收回款项，严格控制支出，严防挪用、贪污、盗窃等方面加强控制，使企业货币资金保持一个较理想的余额，以满足生产经营的正常需要。通过加强对企业货币资金的管理，可以保障企业各项生产经营活动的顺利进行。使企业能维持较好的财务状况，有灵活的应变能力，同时又可使企业能抓住机会获得较高的收益。所以本人认为要实现对企业货币资金的管理一定要确定好货币资金的预算和控制好货币资金的收支。吴秀琴.企业货币资金内部控制存在的问题及对策的探讨[J].科技信息，2010.周佳;田华秀;项金燕;;浅论货币资金的内部控制方法[J];消费导刊;2008年12期薛红民;;浅议货币资金的内部控制[J];当代经济;2010年09期李颖;;浅议企业货币资金管理[J];北方经贸;2011年08期郝向峰;;浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策[J];商场现代化;2009年12期张文刚;;浅议货币资金管理[J];甘肃科技纵横;2008年06期易爱莲;;浅析企业货币