企业应如何加强货币资金管理毕业论文赵园园.docVIP

毕 业 论 文 企业应如何加强货币资金管理 学生姓名：赵园园 学 号：1104030365 年级专业：二0一一级财务管理 指导老师：黄桂英 系 别：管理科学与工程系 湖南·长沙 2014年3月 目 录 摘要： 3 1前言 3 2加强货币资金管理的目的 3 2.1减少货币风险 3 2.2减少货币资金占有量 3 2.3能够保证企业货币资金的安全 4 2.4企业通过有效的货币资金管理 4 3企业货币资金管理存在的主要问题 4 3.1对货币资金持有量认识不足，缺乏管理意识 4 3.2货币资金管理混乱 4 3.3投资盲目，产品结构欠优 4 3.4信息失真，难以为科学决策提供依据 5 3.5货币资金的内部控制制度不完善 5 3.6对不相容职务的分离控制不规范 5 4加强货币资金管理的策略 5 4.1控制货币资金的收支，提高资金利用效果 5 4.2加强资金管理，降低成本费用 6 4.3 必须加强货币资金风险管理 6 4.4应用计算机信息技术 6 4.5建立内部稽核，授权批准制度 7 4.6加强资金使用过程的管理和监督 7 4.7加强对会计人员的法制观念，职业道德的培养 8 5结束语 8 参考文献 8 企业应如何加强货币资金管理 作 者：赵 园 园 指导老师：黄 桂 英 (湖南信息科学职业学院管理科学与工程系2011级财务管理，长沙 410128) 摘要：随着社会主义市场经济的建立和健全，货币资金管理显得越来越重要。因此，合理和有效地使用资金，显得非常重要。本文通过对当前企业货币资金内部控制中存在的问题进行分析，进而提出了加强企业货币资金内部控制的解决方案。 关键词：货币资金管理；经济效益；内部控制； 1前言 货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，所有的经济活动都可表现为资金的运动。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产。因此，货币资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强货币资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。因而现代企业要在市场经济中站稳脚，只有抓住货币资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，提高企业经济效益。 2加强货币资金管理的目的 2.1减少货币风险 货币资金是企业所有资产中流动性最强的项目，有被盗和被挪用的风险，为防止财务人员和报账人员利用职务之便以欺诈的手段贪污或挪用现金，企业需要建立完善的控制体系。 2.2减少货币资金占有量 货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。如何保持最佳现金持有量使企业既能够充分利用货币资金又不影响企业正常运作，这是制定货币资金管理办法时所要考虑的主要问题。 2.3能够保证企业货币资金的安全 主要是指货币资金、印鉴和与货币资金相关的票据的安全性。 2.4企业通过有效的货币资金管理 基于同样的货币资金成本, 能够创造更高的货币资金使用效益,从而为企业获取最大的收益。 3企业货币资金管理存在的主要问题 3.1对货币资金持有量认识不足，缺乏管理意识 管理人员对资金控制的重要性认识不多，货币资金具有流通和支付功能，是企业暂时的间歇资产，是评价企业偿付能力的重要标志，因此拥有足够的货币资金可以降低企业的风险、增强企业资产的流动性和债务的可偿性。所以企业认为货币资金拥有越多越好，没有认识到货币资金是属于非盈利资产。管理者缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺乏科学性，有时导致资金链条断裂，不能如期完成，给企业带来了破产的可能性。 3.2货币资金管理混乱 企业内部通过各种渠道私设小金库，账务不实，资金混乱小金库的显著特点是化大公为小公，化公为私，给本单位和地方带来实惠。私自挪用库存现金，长期不加归还，等待时机再作处理。还有些企业财务人员明知小金库对企业和国家的危害，怕得罪领导，不敢给予抵制，听之任之，有的甚至为了自己的利益．帮助领导共同做违法违纪的事，使资金账务多年处于混乱状态而无人管理。企业多用各种单据、白条和借据抵顶库存现金，现金余额长期保留较大数额不加清理由于法制不健全，单位和部门自查都流于形式．对问题往往是少报或漏报，企图隐瞒事实真相。检查机关检查时各个部门互相不加以配合，人为地设置障碍，千方百计掩盖违纪事实。久而久之形成“查出上交，查不出受益”的观念客