企业应如何加强货币资金管理--财务毕业论文.docVIP

毕业论文 企业应如何加强货币资金管理 学生姓名：唐 超 群 学 号：1104030354 年级专业：二〇一一级财务管理 指导老师：黄桂英 系 别：管理科学与工程系 湖南·长沙 二O一四年三月 目 录 1前言 3 2企业货币资金管理的概述 3 3企业货币资金管理中存在的问题 4 3.1缺乏资金管理意识 4 3.2监控不力 4 3.3资金分散使用效率低 4 3.4现金收付业务存在问题 4 3.5银行存款收付业务存在问题 5 4 加强货币资金管理的主要策略 5 4.1强化货币资金的日常管理 5 4.2加强货币资金的内部控制 5 4.3强化货币资金的保管与控制 6 4.4 提高货币资金的使用效能 6 4.5 规范现金收付业务和加强银行存款收支业务的管理 6 结束语 7 参考文献 7 致 谢 8 如何加强企业货币资金管理 作 者：唐超群 指导老师：黄桂英 (湖南信息科学职业学院管理科学与工程系11级财务管理，长沙 4101515) 摘要：资金是企业的血液,分布于企业的经营、投资、筹资等环节,资金运作贯穿于生产经营的全过程,使得资金管理成为公司财务管理的核心和重点。目前很多公司的资金管理存在诸多问题,如管理方法和手段落后，造成流动资金短缺;内部资金结算没有统一的结算系统;公司没有统一的资金管理信息平台等,致使集团决策者难以全面及时掌握生产经营全过程的相关信息,无法实施有效的管理、监督和控制。从满足企业货币资金内部控制目标要求的角度出发，分析了良好的货币资金内部控制制度的之本标准，以及在实际工作中货币资金内部控制存在的问题，并针对这些问题提出了切实有效的货币资金管理的措施 。 关键词：货币资金；内部控制；管理 1前言 ?对于中小企业型而言，如何加强货币资金的管理，和完善货币资金的内部控制制度，是帮助企业安全合理的管理货币资金和防止流动资产流失的重要环节。企业自我完善货币资金的管理制度，把货币资金管理提升为企业管理的重要组成部分，发现货币资金管理存在的问题，去解决问题，注重货币资金怎样使用，使用效果如何，提高货币资金的使用效率，是中小型提高货币资金收益率的扩大如何搞好企业货币资金的管理，使有限的资金在经营活动中发挥最大的效益，是企业财务管理的一项重要任务。试图对一些企业货币资金管理存在的问题及原因作简要分析，从中探索加强货币资金管理的有效途径。企业货币资金是企业资产的重要组成部分，一般包括现金、银行存款及其他货币资金，是企业生产经营的基本要素，渗透于企业整个生产经营全过程?企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决，企业之所以在运转，完全是因为资金在不停的流动。资金不足，会使一些管理者无法根据市场的变化积极应变，无法采用哪些实际而又有效地方法来应付现实中面临的各种问题，如如何筹措，使用，调节，盘活强企业货币资金在市场经济中保值，增值，顺畅循环并对其加强管理，已成为财务工作者面临的一个重要的课题。 3企业货币资金管理中存在的问题 3.1缺乏资金管理意识 根据调查表明，我国企业管理人员缺乏资金管理意识，管理人员观念落后，对资金控制的重要性认识不够。对资金控制的内容理解不清，以为资金控制就是过多的限制；以为资金控制是把原有的各项制度进行汇总整理并加以运用；以为资金控制只是会计出纳的职责，与其他人员无关；以为只要抓好经营，报表上有收入、有利润，资金控制无关紧要，管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析的发放，在资金的筹集使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条不能如期完成，给企业带来破产的可能性。 3.2监控不力 监控不力，企业缺乏事前事中的严格监督和事后控制企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法管理失控，企业成员不按制度规定乱借款乱担保乱投资乱开支等，导致财务混乱资金流失严重甚至导致企业走向灭亡由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而是企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营。 3.3资金分散使用效率低 资金分散使用效率低下资金分散在各自的账户上，用款无计划、无控制，一些企业账户上资金充足，却闲置浪费，运用效率低；某些企业账户上资金紧缺，周转困难，需要向银行贷款；企业之间拖欠结算款，形成三角债，影响正常经营活动。 3.4现金收付业务存在问题 涂改凭证金额。会计人员利用原始凭证管理上存在的漏洞或业务上的便利条件，使用“修正液”等化学药剂，乘机更改发票或收据上的金额，来达到贪污的目的。其主要原因是会计主管人员或指定人员未认真审查原始凭证。 错记金额，贪污现金。出纳人员在登记现