管理审计在广东地区国企风险管理中的应用研究.doc

 分类号 UDC  密级  学  位  论  文  管理审计在广东地区国企风险管理中的应用研究 （题名和副题名） 郑勇杰 （作者姓名）  指导教师姓名  刘  基  荣  副  教  授  电子科技大学  成  都 （职务、职称、学位、单位名称及地址）  申请学位级别  硕士  专业名称  工商管理（MBA）  论文提交日期 2010，4，12 学位授予单位和日期  论文答辩日期 2010，6，5 电子科技大学  答辩委员会主席 评阅人 2010 年 6 月 28 日 注 1 注明《国际十进分类法 UDC》的类号 独 创 性 声 明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工 作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地 方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含 为获得电子科技大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。 与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明 确的说明并表示谢意。  签名：  郑勇杰  日期：2010 年 6 月 28 日  关于论文使用授权的说明 本学位论文作者完全了解电子科技大学有关保留、使用学位论文 的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁 盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权电子科技大学可以将学位论文 的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或 扫描等复制手段保存、汇编学位论文。 （保密的学位论文在解密后应遵守此规定）  签名：  郑勇杰  导师签名： 日期：2010 年 6 月 28 日 摘要 中文摘要 企业尤其是国有企业在日常经营运作中会面临各种风险，重视风险、管理风险 已成为现代国有企业的迫切需求。与此同时，审计职能的发展范围由传统的财务 审计向参与风险管理的管理审计方面倾斜。在风险管理的发展下，内部审计不仅 涵盖财务领域，而且更注重高层次的经营管理活动，即管理审计。 论文主要采用理论探析和实证分析相结合的研究方法，分析管理审计在广东地 区国有企业中的应用，本文立足理论与实务相结合，着重对管理审计进行研究和 探索，揭示管理审计参与国企风险管理过程中的应用和实施。通过审计构建风险 管理框架体系，保证广东地区国企实现其目标。所以本文选取管理审计作为研究 对象，既有一定的理论意义，又有相当的现实价值。管理审计的开展不仅是国有 企业受托责任关系的必然结果，更应该有助于国有企业规避风险、控制风险，通 过强化风险管理，提高国有企业整体管理效率和效果。 管理审计是内部审计面向风险管理未来发展的趋势和方向。借鉴管理审计和相 关风险管理理论，明晰管理审计与风险管理的关系。管理审计既是风险管理的重 要组成部分，同时，风险管理也是管理审计在实施工作中的重要内容。从广东地 区国企入手，以此说明广东地区国企审计发展现状，指明加强管理审计的必要性， 并剖析当前广东地区国企管理审计的存在问题和原因分析。同时，针对国有企业 亟待外部环境规范化和法制化、实施管理审计的内部环境宽松导致的局限性、审 计人才队伍尚待提高完善等一系列问题，笔者尝试提出改善外部环境、强化内审 机构职能、改进提高管理审计方法、提升审计队伍素质、推进审计信息化建设等 相应的对策。借鉴比较英国、澳大利亚管理审计实践，在分析理论与结合实务的 基础上对管理审计的内容进行深入探讨，为广东国企决策管理层提供一些思路和 措施。同时，本文并就管理审计在广州地铁公司风险管理中的应用实施，着重参 与风险环境、风险事件识别、风险评估、风险反应和控制、风险信息沟通和监控 等几个方面，进行具体案例研究和总结。 关键词：管理审计,国有企业,风险管理，应用研究 I ABSTRACT ABSTRACT Enterprises, especially state-owned enterprises, will face various risks in daily operations, so attaching importance to risks and managing them have become the urgent needs of the modern state-owned enterprises. At the same time, the development of the audit function has begun to tilt its scope from traditional financial audit to management audit, which involves risk management. Under the development of risk