风险、内控培训课件.pptVIP

风险辨识与评估 北京华清咨询 曹军武 2012年4月﹡北京 授课主题 全面风险管理体系建设及实施 中央企业全面风险管理现况 内部控制规范及其实施 中国民营企业全面风险管理 投资、人力资源等专项风险解决 目 录 5、风险分析方法与应用 4、风险辨识方法与应用 3、风险评估实施程序 2、全面风险管理基本流程 1、全面风险管理基本内容 风险辨识与评估 6、风险评估标准与风险评价 7、风险评估报告与评审 8、中央企业风险管理概况 1、风险管理基本内容 1.1全面风险管理历史 风险管理 基本内容 1.2全面风险管理基本知识 第 18 页 1700年，风险管理史前时代 … 1.1.1风险管理历史 1955年，Snide提出“风险管理”概念 1988年，巴塞尔协议发布 1992年，COSO综合内控框架 1993年，“首席风险官”的头衔第一次被使用 第 19 页 2000年，全面风险管理 概念获得广泛认同 1.1.1风险管理历史 2004年9月，COSO ERM框架发布 2006年6月，国资委风险管理指引发布 2008年4月,国资委风险管理报告模板 2010年4月，财政部等五部委《企业内部控制配套指引》 2011 2010 2003 1990 1.1.2风险管理目标的发展演变 时间 1970 避免损失 保险 质量卓越 质量 可持续性发展 全面风险管理 目标 -实物牵制 -薄记牵制 COSO 风险管理 内部控制 整体框架 企业全面 风险管理 COSO ERM框架 内控评价 内部审计 40年代前 40-70年代 80-90年代 90年代后 21世纪 内部牵制 内部控制 和风险管理 结构完善 -控制环境 -会计系统 -控制程序 -控制环境 -风险评估 -控制活动 -信息沟通 -监督 -建立内控 -数据准确一致 -内控可靠性 -内部环境 -目标设置 -事件识别 -风险评估 -风险反应 -控制活动 -信息沟通 -监督 1.1.3控制风险方式的发展演变 1、风险管理基本内容 1.1全面风险管理历史 风险管理 基本内容 1.2全面风险管理基本知识 1.2.1为什么要开展风险管理工作 1.2.2风险管理基本概念 1.2 全面风险管理基础知识 1.2.3风险管理与内部控制的关系 1.2.1为什么要开展风险管理工作 1.2.2风险管理基本概念 1.2 全面风险管理基础知识 1.2.3风险管理与内部控制的关系 基本流程 风险管理策略 收集初始信息 风险 评估 监督与改进 制定解决方案 2.2全面风险管理基本流程 3.4风险评估目的分析 一、企业中存在的风险有很多，应该如何找出来？如何分析？ 二、哪些是公司需要关注的？ 1、历史曾经发生的，未来可能还会发生 2、历史没有发生的，但未来可能发生 3、为什么会发生？ 怎样的情况下会发生？ 4、公司的管理偏好是什么？ 5、哪些风险可以接受？哪些风险先观察？ 6、哪些风险需要马上去应对？ 找出来 评出来 风险事件 风险指标 风险间的关系 评估对象 评估方向 合理性 有效性 发现各风险之间的自然对冲、风险事件发生的正负相关性等组合效应 3.5 风险评估——对象 4.6 风险辨识方法 流程梳理 流程图 绘制 初始信息收集 流程风险辨识 公司风险辨识 问卷调查 风险分类框架 风险辨识 专家意见法 示例 6.3 风险评估标准的设计原则 风险评估标准 的设计原则 1 、合理、逻辑、有完整的覆盖 2 、简单，可操作 3、用于判断的信息和数据依据容易获取 4、适用性 7.10 风险管理基本流程 风险辨识 风险分析 风险评价 1 2 3 风险评估是风险管理的基础 风险管理 基本流程 策略 收集信息 风险 评估 监督与改进 制定方案 曹军武： E-mail：carmu@yeah.net 新浪微博：搜索“曹军武”