餐饮行业的税收筹划的探究.pdfVIP

税广 餐饮行业的税收筹划的探究 刘志栋 济南南郊宾馆 摘要：社会经济的发展，人们生活水平的提高，服务产业中的餐饮行业也在不断地扩大规模，每年都要为国家上缴 大量的税收，随着 日渐增多的税收，也出现了大量税收的流失现象。本文从餐饮行业的发展现状为根基，对餐饮行业在 缴纳税收中出现的一些问题给予了分析研究，并结合当前社会经济的发展和整个行业的发展，提供了税收筹划的措施建议、 关键词：餐饮业；税收；筹划措施 人们不断提高的生活水平，使餐饮业得到了快速的发展， 算，如果营业税税额有所减少，那么这两种税费也就相应地减少了。 现已成为最活跃的行业之一，在给人们提供生活便捷的同时，还 三 餐饮行业税收筹划的措施 产生了巨大的税收。对餐饮行业本身而言，怎样减低税收的负担， 国家的税制在不断地完善，征税也在逐渐走上正规化的道 提高资金的运营活力，也是需要重视的问题。在大量的减少纳税 路，我们除了依法纳税以外，还要进行合理的避税来减轻企业的 的措施中，偷税、漏税、欠税和逃税都是不可取的，都要付出相 负担。餐饮行业可以从以下几点进行税收的筹划。 应的代价 ，只有科学合理地避税，才是最安全最可靠的。 。 1．营业税要进行合理的规避 一 税收筹划的特点 营业税在餐饮行业中是最主要的税收支出，不管亏损还是 税收筹划实际上就是合理避税，指的是在国家法律所允许 盈利都需要纳税。对于营业税的征收额是按照缴税人所得的营业 的范围中，事先筹措投资、经营和理财的活动，取得最大化的节 额乘以营业的税率来计算的，在餐饮行业是固定的5％营业税率， 税经济利益。从中可看出，合理避税并不是通过各种违法的手段 因此只有从营业额上人手才能合理的避税。而又必须确认营业额， 去偷税、漏税，而是企业在遵守税法和依法缴税的基础上，灵活 如果不进行确认则属于是偷税的行为，因而各企业要从 自身的实 运用现有税法所规定的不同缴税的方式，使企业能拥有更多的合 际情况出发，把营业额的确认时间尽量推迟。由于在现实中的餐 法的利润，是企业该有的经济权利。税收筹划的特点主要体现在 饮通常是签单消费要比现金消费多很多，通常经营者数个月或更 以下几方面 ： 长的时间内才能取得营业款，所以餐饮企业可以在顾客同意付款 1．合法性。这说明了税收的筹划只有在法律法规允许的范围 时再去领发票，把缴税时间往后尽量拖延，来减轻企业的税收负 内才能进行。也就是在遵守国家法律的前提下，针对各种税收高 担。比如，某家餐饮店9月份签单 11000元，根据相关的规定， 低不同的负担缴税方法进行抉择，使利润增加、税收的负担减小。 11000是这个月实现的营业额，要记录到账面上，9月份所要缴 2．目的性。也就是缴税人对相关的交易行为的税收筹划， 纳的营业税为550元。如果入账的时间延迟，那么本月确认的营 务必实现预计的经济 目标，节约税款。这就给决策者提出了更高 业收入时间也会相应地退后，则就可以推迟税款的缴纳了，这样 的要求，他们要有强烈的税收筹划意识，还要机警地判断平时的 就在很大程度上减轻了企业的税收负担。 经营活动和财务的配置。 2．企业所得税要进行合理规避 3．筹划性。是指提前对经营活动进行规划、设计和分配。 企业所得税的征收范围是企业生产经营的所得和其他方面 在 日常的经济活动中，纳税义务有滞后性，也就是说在发生企业 的所得。无论是多还是少都会使税后的净利润受到直接的影响， 交易的行为后，才把流转税缴上去；所得税在收益实现后才进行 与企业有着密切的联系，是税收筹划的重心。 缴纳等，在很大程度上就说明了在纳税之前，预先筹划是非常必 (1)通过充分列支成本费用进行合理避税。企业通过成本费 要的。 用核算进行合理避税主要指的是根据国家所规定的成本计算方 二 餐饮行业税收的征收制度 法、程序