我国上市公司会计信息披露与监管.doc

毕 业 论 文 题目：我国上市公司会计信息披露与监管 学 生 姓 名 ： 黄 宇 年 级 专 业 ： 2011级会计 指导老师及职称： 张 海 平 （副教授） 学 院 ： 流管理学院 湖南·长沙 二零一三 年 十一 月 目 录 摘 要……………………………………………………………………………………1 一、选题背景………………………………………………………………………………2 二、我国上市公司会计信息披露监管存在的问题………………………………………3 （一）会计信息披露监管现状及问题……………….…….…………………………..3 （二）对企业内部监管只在于表面形式……….…….………………………………...3 （三）对注册会计师监管不够………………..…….……….………………………….4 （四）监管惩戒措施缺乏力度………………………………...…………………………5 三、上市公司会计信息披露监管改进措施探讨………………………………………….5 （一）转变监管的目标…………………………………………………………………….5 （二）完善法规体系……………………………………………………………………….5 （三）明确各监管部门的分工………………………….…………………………………6 （四）加强企业的内部控制…………………………………………………………….…6 （五）加强对注册会计师行业的监管和完善……….……………………………………7 总 结……………………………………………………………………………………8 参考文献……………………………………………………………………………………9 致 谢……………………………………………………………………………………10 【摘要】 随着资本市场的发展，证券市场成为越来越多的公司筹集资金的重要途径，也成为投资者的重要投资渠道。然而近几年以来，发生在我国的虚假会计信息越来越多，这严重影响了证券市场的稳定，打击了投资者的积极性。对于证券市场来说，上市公司的会计信息是很关键很重要的，所以对上市公司会计信息披露的监管要加强力度，提高会计信息质量，从而保护投资者、保证证券市场健康有序的发展。 　　　本文首先分析了我国上市公司会计信息披露监管的现状。然后描述了我国上市公司会计信息披露监管的现状及问题。最后探讨了完善我国上市公司会计信息披露监管的对策。 　　　 【关键词】上市公司 会计信息 信息披露 披露监管 　　　 一、选 题 背 景 　　我国资本市场自九十年代初形成以来已经历了约二十年，截止到 2012年2 月28 日，我国上市公司已达到2642家，上市公司市价总值为238810.52亿元，其中流通市值为184524.88 亿元，投资者开户数达 13606.71万户。尽管当前经济环境仍然不是特别理想，但是上市公司以及它带来的资本流通方式已经发挥着举足轻重的作用。我国股票市场仍然在不断发展，我国股市的信息披露监管制度也从无到有，已经初具规模，这对维护股票市场的有序运行、维护股民们的利益起了不可估量的积极作用。 　　　但是，我们在感受到这些积极方面的同时也看到上市公司的会计信息披露监管然存在的不少问题，会计信息披露所涉及的违规、违法事件仍在不时发生。尤其是近年来，出现的例如郑百文、ST 渤海、蓝田股份、东方电子、银广夏等一系列会计造假案，这些造假案件的层出不穷引起轩然大波，各方各界人士因为造假案的发生对上市公司的会计信息披露达到了冰点。这些造假事件的发生说明我国上市公司会计信息披露监管现状不容乐观，在上市公司会计信息披露的监管等方面我们要走的路还有很长，还需要做出更多的努力。 　　　 　　　 二、我国上市公司会计信息披露监管存在的问题 （一）会计信息披露监管现状及问题 　　　1 监管机构不能及时发现问题 　　　当前中国的资本市场会计造假范围之广、技术之表面让人咋舌，至少有上百家上市公司财务造假是非常浅显表面的，尽管是这样，但是我们的监管却不能及时发现上市公司的造假案件。典型的例子就是科龙公司，2002 年以来，科龙的经营业绩出现了剧烈的波动，引起了公众的普遍关注和质疑，然而科龙居然能在中国的证券市场上安然无恙的度过五年，最终才自我曝光。早在科龙“自我曝光”在前，公众就有了强烈的质疑，但是我国的证监会立案调查明显不能“与时俱进”。扮演市场监管者角色的证监者没有在第一时间发现问题，也没有在最恰当的时机进行有效监