论我国企业年金信托受托人法律制度.pdf

中义摘要 企业年金，又称企业补充养老保险，是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基 础上，自愿建立的补充养老保险。企业年金信托是把企业年金计划纳入信托关系，并根 据信托原理加以规范和管理的一种特殊信托。它包含两层法律关系：信托法律关系和委 托代理法律关系。受托人是信托事务的具体执行者，又是委托代理关系的创设者，在企 业年金信托中居于核心地位。然而，我国关于企业年金信托的专门立法《企业年金试行 办法》和《企业年金基金管理试行办法》(以下简称两个《办法》)立法时间晚、层次低、 概括性强，使得受托人主要依据《信托法》来规范；而受托人在具体操作企业年金信托 过程中也暴露出一些问题，值得专门研究。 企业年金信托属于私益信托，兼具民事信托和商事信托的性质。其养老保障、不可 随意撤销和禁止挥霍的特性，决定了企业年金信托受托人的权利、义务和责任与一般信 托的受托人相比有所不同。而两个《办法》对此却无特别规定，主要适用《信托法》的 规定。在分析权利、义务与责任的同时，借鉴发达国家的先进立法和实践经验提出完善 建议。其次，两个《办法》对两种受托人——企业年金理事会和法人受托人的规定概括 性强，使其在实际运作中暴露出一些问题，进而提出完善的设想。具体言之，企业年金 理事会存在设立程序简单、内部治理松散、欠缺责任能力等不足，建议从理事的准入资 格入手，并将职工代表的最低人数比例从现行规定的1／3上调至1／2，在此基础上改变 原先共同受托人“一致决”的议事规则，适用“多数决规则，以确保职工的意愿能够 在理事会内部得以重视；借鉴公司治理结构，在理事会成立之初建立完善的组织章程； 设立理事风险保证金，以改变因现行规定理事会不能以任何形式收取费用而使得理事会 欠缺责任能力导致由理事个人承担责任的现状。而法人受托人制度的问题则围绕现行规 定中关于各管理主体收取服务费用的数额而展开，受托人地位弱化，引发其他管理主体 恶性竞争，过低的服务费用令中小企业无法得到企业年金管理主体的青睐，给企业年金 的推广造成阻碍。在不改变现行规定的前提下，建议发展专业养老基金管理公司，推行 集合企业年金计划，让企业年金惠及更多的职工。 关键词 ． 企业年金， 信托， 受托人， 模式 Abstract called Pension，also AdditionalPension a Occupational Occupational Insurance，iskind of additionalinsurancewhichisset onthe voluntary pension basisof insurance up pension the and havetaken a Pension employeremployees Trust part．Asspecialtrust，Occupational takesthe PensionPlanintheformof (OPD and it Occupational trust，regulates managesby the trust arc relationsinvolvedinthis