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企业家信用评价指标体系构成要素的实证研究摘要:企业家诚信是市场机制良性运行的重要因素。如何构建一个测度企业家诚信程度的评价体系,来引导企业家进行诚信修炼和自律,进而评价企业家及企业的诚信程度,迄今为止国内外相关研究尚不系统。本文在已有研究的基础上,尝试构建了企业家诚信评价指标的框架,然后借助spss软件对指标进行筛选和分析,从而确定了企业家诚信评价的指标体系。 　　关键词;企业家　诚信评价　异质资本 　　 　　中国企业家调查系统《2002年中国企业经营者成长与发展专题调查报告》中指出:企业家品格对企业诚信影响最大。目前国外学者对企业家诚信探讨虽有涉及,但还没有针对企业家诚信的专门研究,国内学者主要论述了企业家诚信的重要性,企业家诚信与企业诚信之间的关系,而关于企业家诚信评价指标体系构建要素的研究非常少。因此,本文试图在相关研究的基础上,建立一套适合我国国情的企业家诚信评价指标体系。这不仅可以评价企业家自身的诚信水平,引导企业家进行诚信品德的自我修为和自律,也可以带动整个企业及全社会诚信水平的提升,同时还可以帮助企业减少因企业家诚信问题所带来的损失,其意义十分深远。 　　 　　 　　1　相关研究概述 　　 　　国外学者Kinney和McDaniel(1989)认为,陷入财务困境的公司管理层为了掩饰其可能是暂时性的财务困难更有可能欺诈。VitellDavis(1990)证实了员工的工作满意度和管理者的诚实性之间存在正相关。Beneish(1999)发现,很多有违信行为的公司高级管理人员在盈余被高估的年份更有可能卖出其持有的公司股份,并执行其股票期权。这从侧面说明,高级管理者追求自身利益最大化是影响其诚信的重要因素之一。John、Lynil、Ranjani、Donald(2001)等利用实验的方法,验证了不同的委托代理合同,对企业管理者诚信度的影响,剩余价值索取权越大的企业管理者越可信。Shane、Harley(2003)分析了企业高管人员的报酬与其诚信的关系,发现激励措施不仅有正向作用,而且有反向作用,报酬不仅要数量合理,而且要结构合理,否则,只会增加欺诈的可能性。而国内学者主要有:丁栋虹(1999)在关于异质资本与企业家信用关系的文献中,指出企业家的信用包括:(1)企业家的道德人格(Character);(2)企业家的能力(capacity),包括经济创造、增加收益的能力,在一定期限和利率条件下的偿还欠贷能力和承担自然灾害、社会事故等风险的能力;(3)企业家所有的财产(capital)。施桂荣等人(2002)通过对领导诚实性尺度中文版(PLIS-C)的讨论和分析,证明了领导的诚实性行为对员工的影响,认为员工若认识到自己的领导是一个诚实而正直的领导,其对组织的归属意识就会增强,工作积极性也会提高。戴大双,雷晓敏,宋家顺(2007)企业家信用受多种因素的影响,主要有内在因素和外在因素两大类。内在因素即主观因素,包括企业家的身体因素、情绪因素、个性因素、思想因素等。外在因素就是企业家所处的环境,主要是指社会环境因素。从以上陈述可以看出国内外学者直接对企业家诚信评价的研究较少,通常是在研究企业诚信或者其他问题的时候,从侧面对其进行论述:比如从心理学的角度深入研究企业家诚信问题;即使涉及到企业家诚信评价的时候,研究的文献也较少,大多是基于企业的财务指标等。这对于全面评价企业家诚信水平是不够的。因此,结合中国特定的文化背景、经济制度和企业实况来分析企业家诚信评价指标,构建企业家诚信评价指标体系,显得十分必要。 　　 　　 　　2　指标体系的初步甄选 　　 　　2.1理论基础 　　本文主要基于异质资本理论和古典评分法的“5C”原则,对评价指标进行初步甄选。所谓异质资本(IdiosvncraticCapital),即异质型人力资本,是指在特定历史阶段中具有边际报酬递增生产力形态的人力资本(Human Capital),其天然所有者是企业家。异质资本是企业家信用的基础,即企业家道德人格(Character)、企业家的能力(Capacity),以及企业家所有的财产(Capital)。古典评分法的“5C”原则是指品德(characer)、资本(capital)、能力(capacity)。抵押(collateral)、环境(condition)。 　　 　　2.2企业家诚信评价指标体系的构成 　　本文结合相关研究,主要从个人层面和环境层面,即主观因素和客观因素两个层面评价企业家诚信水平。(如表J—1)3　实证分析 　　 　　3.1数据来源及数据处理 　　本文向湖南省内具有一定知名度的企业员工发放了共计480份调查问卷,实际回收了有效问卷325份,回收率为67.8%。本次调查中涉及了服务业,制造业、加工行业以及高新