【论文】财政内部控制规范实施问题的建议.pdfVIP

财会研究 财政内部控制规范实施问题的建议 李 莉 尤 虹 范红芸 襄阳汽车职业技术学院 湖北 襄阳 441021 【摘 要】财政内部控制规范,是指为实现财政管理目标,通过制定并实施科学合理的控制程序和方法,对财政风险进行有效识别、控制和监督的机制 。 【关键词】财政 内部控制规范 建议 一、财政内部控制规范的主要目标 位领导支持的内控建设,才能真正地发挥作用,才能在单位内部营造起 实施财政内控规范, 要实现以下目标。 良好的内控氛围, 确保内部控制工作顺利推进。 （一 ）防范风险, 确保 “安全 ” （二 ）建立内控规范运行机制 , 完善财政内部岗责体系 “安全”即对内要求办理财政业务必须有可靠的依据,对外要求 只有建立科学有效的内控制度运作机制,才能保证内控体系的正 使用财政资金必须按照规定和政策执行。管理好庞大的财政资金,防 常运行。财政内控制度是一个持续改进并具有自我完善机制的管理 范和化解财政风险,保证各项业务合法合规,是内部管理亟需解决的问 体系。在制度运行过程中,要通过财政内控信息系统的运行,利用信息 题。通过内控规范建设,可以充分识别在履行职责和开展业务活动过 技术实时跟踪业务运行过程,督促各部门各岗位认真贯彻执行内控制 程中的各种风险,并对各项活动的风险点进行有效控制,形成对财政风 度,严格按照内控制度规定程序和要求办理财政业务,使财政内控制度 险进行事前预防、事中控制、事后监督纠正的管理机制, 为实现财政 得到百分之百的贯彻落实,并不断完善自身运行机制。 安全运行保驾护航。 （三 ）优化内控规范业务流程 , 提高财政工作透明度 （二 ）完善程序, 确保 “规范 ” 科学设计财政工作流程,不仅是保持本部门工作顺利流转、提高 “规范 ”即对内要求按照规定程序和流程操作,对外要求使用财 工作效率的需要,也是不熟悉财政工作的办事人员可以依据流程图按 政资金必须合法合规 。当前财政形势日益复杂, 管理要求也越来越 顺序快速办理财政事务的需要,是财政管理不可或缺的内容之一。首 高。财政工作需要突破传统思维,转变观念,创新管理模式,提升管理水 先,要按照精简程序、理清环节、分清责任、明确标准的要求,健全和 平。规范的工作程序和明确的工作要求,是提升管理水平、提供高效 优化财政管理工作流程。其次,要通过内控信息系统对业务系统运行 率服务的根本措施。通过完善内控制度,运用有效的内控方法,清理和 的监控信息,及时发现财政业务流程存在的不足,并及时进行改进和完 整合各项管理制度,规范业务操作流程,可以明确各个环节的工作程序, 善,不断推进财政管理的科学化精细化。第三, 内控体系应结合财政业 形成一套 “行为规范 、运转协调 、程序严密 、制约有效 、公正透 务本身的特点,针对工作中的薄弱环节,提高的重点放在业务流程的优 明”的财政运行机制, 为实现财政依法行政提供支撑。 化和业务内容的整合上 。 （三 ）落实责任, 确保 “高效 ” （四 ）创新工作载体, 加强财政信息化建设 “高效”即对内要求优化流程,尽量缩短办理时间,对外要求使用 财政信息化建设是推进财政科学发展的重要技术手段,是实施财 财政资金尽量发挥最大效益。由于财政资金涉及的范围越来越广,责 政内控规范管理的基础性工作。经过近几年的努力, 目前财政部门加 任也越来越大,对财政资金的拨付效率、使用效果的要求越来越高。 强了网络和硬件设备等信息基础设施的建设, 网络建设基本完成。但 通过内控体系建设,进一步理清部门和岗位职责,合理设置岗位和人员, 财政信息化应用主要以单项业务应用为主,如:国库集中支付、工资统 明确职责和权限,形成 “事事有人做、责任有人担 ”的责任体系,在合