财务管理制度(终稿).docVIP

财务管理制度 总则 为加强企业财务工作管理，发挥财务在企业经营管理中的作用，根据国家相关法律、法规的规定结合公司具体情况，特制定本规定。 本规定适用于本企业、部门和员工在办理财务事务中遇到的所有情况。 财务管理工作 会计年度自1月1日起至12月31日止。 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 财务工作人员在办理会计事项时必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记帐凭证上签字。 财务工作人员应当及时向总经理定期进行财务汇报，保证账簿记录与实物、款项相符。 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须经会计签名或签章。 财务工作人员对本企业实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时书面报告主要负责人，并要求查明原因，做出处理。 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得监管账目的稽核、会计档案的保管，收入、费用、债权债务的登记工作。 财务人员应及时做好成本核算，对费用的合理性进行审核。 财务工作人员工作调动或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由总经理指定的人员监交。 支票管理 第十六条 支票由出纳人员或总经理指定专人管理。领用支票时须有总经理或财务负责人批准签字的《支票领用单》。出纳员或指定专人应将支票批准金额小写封头并填写大写金额，加盖印章，填写日期、用途，并登记支票号码。支票领用人要在支票领用簿上签字备查。 第十七条 支票领用人在付款后凭支票存根、发票及本人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批、金额填写无误的单据交出纳人员销账。出纳人员统一编制凭证编号，按规定登记银行日记账，原支票领用人在《支票领用单》及登记簿上注销。 第十八条 企业财务人员支付（包括公、私借用）每一笔款项，无论金额大小均须总经理或财务负责人签字。总经理或财务负责人外出时应由财务人员设法通知，同意后可先付款、后签字。支付票据时必须提供有效票据，财务人员方可支付。 第四章 现金管理 第十九条 企业可以在下列范围内使用现金 职员奖金、津贴； 个人劳务报酬； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； 日常办公费用。 总经理批准的其他现金支出。 第二十条 除第十九条外，财务人员支付的其他款项，超过500元部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核、总经理批准后方可支付。 第二十一条 企业采购固定资产、办公用品、劳保用品、福利用品及其他工作用品时必须采取转账结算方式，不得使用现金。 第二十二条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。 第二十三条 财务人员支付现金，可以从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理和财务负责人批准。 第二十四条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明票号、用途和金额，由总经理批准后提取。 第二十五条 企业职员因工作需要借用现金的，须填写《借款单》，经会计审核，交总经理批准签字后方可借用，超过还款期限应在当月工资中扣还。 第二十六条 符合本规定第十九条的，凭发票、差旅费报销单及企业认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 第二十七条 发票及报销单经总经理批准、会计审核、经手人签字，核对金额、数量无误后，由财务人员填制《记帐凭证》。 第二十八条 工资由财务人员依据人事、行政每月提供的考勤、处罚以及社保等资料编制《员工工资表》，交总经理签字。财务人员应按时提款，按时发放工资，并填制记帐凭证进行账务处理。 第二十九条 差旅费及各种补助费用单据（包括领款单）由部门领导签字，会计审核时间、出差天数无误后并报送总经理签字，然后交出纳员付款，办理会计核算手续。 第三十条 备用金申请不可超过1000元，报销时提供发票及办理相关手续后方可报销。 第三十一条 严禁挪用公款和公款私存。 第三十二条 出纳人员应当建立、健全库存现金和银行存款账目，逐日逐笔登记支付的现金和银行存款。账目应当日清月结，现金要每日结算，银行存款至少要每月核对一次，保证账款相符。 会计档案管理 第三十三条 凡是本企业的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应当归档。 第三十四条 会计凭证应按月、顺序