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86 ·管理论坛 · 中国医疗前沿 2010年1月 第5卷 第2期 Nationa1MedicalFrontiersofChina，Jan2010，Vo1．5No．2 从门诊收费稽核谈医院内部控制 郭海燕 郭红 陈丽 【摘要 】医疗机构收入是指医疗机构开展业务活动及其他活动依法取得的货币性资金。医院门诊收费处是医院货币性资金及 收入来源的主要源头，包括挂号收入、门诊收入。因此，为了有效保障医院收费资金真实、安全、准确、完整入库，防止医院资金 源头流失，确保医院各项业务活动有序进行，加强医院门诊收费稽核监督管理、实施医院内部收费控制至关重要。 【关键词】收费；稽核 ；内部控制 doi：10．3969／j．issn．1673—5552．2010．020072 【中图分类号】R197．31 【文献标识码 】A 【文章编号】1673—5552(2010)02—0086一o1 加强医院门诊收人 内部控制，即要求医院加强门诊收费、退 员应熟悉、了解国家有关价格政策和法规，严格按照规定收取费 费的稽核管理。医院应当建立完善的收费稽核监督制度，完善的 用。收款处要加强对收费票据管理，收款员要严格执行票据管理 稽核监督制度是收费稽核工作的有力保障。医院收费处应执行收 制度，详细登记票据领用、核销情况。每 日工作前收款员要认真核 人稽核与收入经办等不相容职务相互分离、相互制约、相互监督 对当前 日期、收款人、收据起止号码与微机设置一致。收款员根据 的原则，设置收费稽核岗位。收费稽核岗位应独立于门诊收费处 ， 门诊病人经医生诊查后开出的处方或检查治疗单按规定收取费 收费稽核的主要工作职责就是对门诊收费全过程进行稽核监督 ， 用，收费时要做到唱收唱付，不得多收、重收、少收、漏收。病人交 堵塞医院资金管理漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及 费可以选择现金、社保卡或银联卡等多种付款方式，收费按规 舞弊行为，对于保护医院资金的安全起到积极作用。所以，医院应 定进入不同的栏 目：现金、账户金、银联。收款员应熟练掌握POS 选拔思想觉悟和业务素质都很高的人员从事此项工作，以提高稽 机刷卡业务，在操作时除要认真核对处方及检查治疗单姓名与就 核水平，充分发挥监督职能。同时医院还要增强收款员对内部会 诊卡是否一致，还要严格把关社保卡专人专用、专卡专用 ；正确 计控制的认同感，提高收款员遵守内部会计控制制度的积极性。 核对持卡人姓名与医院处方、记账单或结算单是否一致。收款员 按规定办理收款手续后，应为病人出具医疗费收据。收据一式三 1 挂号收入稽核 联，一联存根作为收费员收款收据，一联作为病人交款依据，一联 1．1 挂号收费稽核 由病人交科室核算部门作为检查治疗或取药的依据。 患者到医院看病，首先要到门诊挂号室挂号 挂号员按规定 每 日终了，收款员打印门诊收入 日报表并分别做社保卡及银 收取挂号费、诊查费，并出具收据，初诊病人还要购买病历本及就 联卡 日结。日报表应标明当日收据数量、收据起止号码、收款总 诊卡。挂号员要严格执行票据管理制度，每 日工作前挂号员要认 额，并分别注明所收现金、医保账户金及银联刷卡金额。收款员 真核对当前 日期、收款人、收据起止号码与微机设置一致。挂号收 应认真核对 日报表注明的医保卡账户金、银联卡刷卡金额与相应 据一式三联，一联存根作为挂号员收款依据，一联作为病人交款 的 日结算单金额是否一致，然后与库存现金核对无误后交给科室 依据，一联由病人转交科室作为核算依据。 收费核算人员。科室核算部门应指定专人汇总填制门诊收入汇总 每 日终了，挂号员将挂号费收据、诊查费收据及病例、就诊卡 日报表，将当日收取的现金、社保卡及银联卡刷卡小票、日结单汇 的使用数额进行统计，与库存现金核对无误后，交给科室收费核 总，并与门诊收入 日报表汇总核对无误后，填写现金存款单，上缴 算人员。科室核算部门应指定专人汇总，填制挂号收入汇总 日报 医院财务部门。 表，将当日收取的挂号费、诊查费收据汇总，并与挂号收入 日报表 2．2 门诊退费稽核 汇总核对无误 ，填写现金存款单，上缴医院财务部门。 医院应当明确收入退费流程，建立退费审批制度。门诊病人 1．2 挂号退费稽核