第二章-增值税.docVIP

1、某空调厂2月销售给某饭店中央空调一套计175万元，收取包装费5万元，安装调试费5万元，代运输公司收取运输费2万元，开出的专用发票上注明金额175万元，税额29.5万元。该空调耗用库存材料100万元。当月购进各种配件，取得专用发票，价税分别为50万元8.5万元。根据该资料要求计算2月该企业应纳增值税。 2、某百货商场，3月购进货物价款6240000元，支付增值税税额937000元，商场在销售过程中发现部分商品有质量问题发生退货，收回价款880000元，增值税税额149600元，本月商场销售收入为4880000元，其中书刊报纸收入690000元，计算3月该商场应纳增值税。 3、试根据以下资料计算某酒厂十月应纳增值税： 1、该厂十月份以果子为原料生产果木酒10000箱，每箱生产成本40元，包装物随同产品一起销售，包装物每箱成本10元。2、十月将生产的10000箱果木酒，按每箱38元销售给某批发企业，该单位系老客户。3、十月四日从农民手中直接收购水果300000元。4、十月二十日支付运费10000元。果木酒成本利润率为5％，消费税税率10％ 4、某年9月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税单价5000元。当月发生如下经济业务： 1、9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清全部货款均给予5％的折扣。2、9月8日，发货给外省分支机构200台用于销售，并支付发货运费等费用1000元，运输发票上注明的运费为600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费200元。3、9月10日，采取以旧换新方式销售给消费者100台，每台旧电视机折价500元。4、9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款2000000元，增值税税额340000元，材料已验收入库。5、9月20日，向全国运动会赠送电视机20台。6、9月23日，从国外购进2台电视机检测设备，取得海关开具的完税凭证上注明增值税税额为180000元。计算该企业9月应纳增值税。 5、A电子生产企业与B商贸公司，均为一般纳税人，12月发生如下业务：1、A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B企业开具的增值税专用发票，注明货款180万元，增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未支付。2、B公司从A企业购进电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的专用发票，注明货款270万元，增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元，增值税15.3万元。3、A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。4、B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司运输费用3万元，取得普通发票。入库后将收购的农产品40％作为职工福利，60％零售给消费者取得收入35.03万元。5、B公司销售电脑和企业物品取得销售收入298.35万元，均开具普通发票。要求计算A、B应纳增值税。 6、某制药厂专门从事药品生产，被主管税务机关认定为一般纳税人，某年10月发生如下业务:（1）8日，上缴9月应缴未缴增值税38000元。（2）9日，销售应税药品一批，开具专用发票，合计价款120000元。（3）10日，从农民手中收购玉米10吨，每公斤收购价1.60元，企业开具农产品专用收购凭证。（4）12日，赊销一批应税药品，合同确定含税价款117000元，分四期等额付款，发货时收到应收货款和税款的25％，并开具专用发票一张，余款及税款在后3个月分别收回。（5）13日，厂办公室购进办公用品一批，取得增值税专用发票，注明价款400元，税金68元。（6）15日，厂医务室填制出库单领用本厂生产的应税药品一批，生产成本为1000元，按同类产品不含税价确定价款为2000元。（7）16日，从外地某农场购进玉米80吨，每吨收购价1050元，开具专用收购凭证，另支付运输部门运输费用10000元，其他杂费2000元。（8）17日，外购低值易耗品一批，取得专用发票两张，合计价款6000元，税额1020元。（9）25日，将一批应税药品销售给某大医院，开具普通发票，注明货款234000元，货款已收。（10）27日，外购粉碎机2台，取得专用发票，注明价款5000元，税额850元。（11）30日，通过本企业门市部门零售应税药品共取得收入12100元，未开具任何发票。（12）该厂生产的药品经核实均为应税药品。 要求：计算当月应纳增值税。 7、某纺纱厂（一般纳税人）主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶布和印染布。8月外购项目如下（外购货物均已验收入库）