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公司上市： 财务资料准备 重点关注的财务问题 与财务资料审核相关的法规制度体系及主要内容 发行部门的若干行事规则 DOWJONECOOEPRS  High Quality Starts here  July 2011  Outsourcing – Advisory  Outsourcing Advisory  ‐1‐ 财务资料准备 尽管世界其他资本市场仍然 No.  所需文件资料 首发 再融资 受着全球金融危机和经济收缩 1  募集说明书中涉及财务会计信息披露的相关章节 所困扰，大中华区资本市场的 （主要包括风险因素、发行人基本情况、公司治理 首次公开招股活动却显著反 结构、同业竞争与关联交易、财务会计信息、管理 弹。 以市盈率计，香港、上海 层讨论与分析、盈利预测、募集资金运用、股利分 和深圳首次公开招股项目的定 配政策等） 价普遍上升。在香港新上市公 2  最近三年一期审计报告及财务报告全文 司当中，有38%的市盈率超过 3  盈利预测报告及盈利预测审核报告（如有） 20倍，而2008年则只有29%。 4  历次资产评估报告、土地评估报告 于2009年在上海，大部份新上 5  历次验资报告 市公司的市盈率都超过30倍， 6  发行人关于改制重组方案的说明 深圳则所有首次公开招股的市 7  发行人关于最近三年及一期的重大关联交易的说 盈率都超过30倍。 明 8  发行人关于最近三年及一期的纳税情况的说明 因此，在A股进行上市融资 9  原始财务报告及其与申报财务报告的差异 成为中国企业快速扩张进行融 10  重大重组的模拟财务报告及审计报告 资的不二选择。 11  董事会关于非标意见审计报告涉及事项处理说明 12  会计师关于非标意见审计报告的补充意见 在A股市场进行融资，通常 13  派出机构巡检发现问题及发行人整改报告 所需准备的财务文件如右表： 14  董事会关于前次募集资金使用情况的说明 15  会计师前次募集资金使用情况的专项报告 16  重大资产重组购入资产原始财务报告及审计报告