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第四章 总账系统分析与设计 本章学习提示 本章重点：总账系统的会计科目设置，期初余额设置，辅助核算设置；记账处理流程；自动转账凭证定义与生成。 本章难点：总账系统的内部数据流程与外部数据关系；记账凭证录入控制。 第一节 总账系统文档与模型 总账系统是以会计账簿为导向，通过一系列的数据处理流程来反映和报告企业的财务状况和经营成果。其具体目标包括：及时准确地采集和输入记账凭证，保证进入总账系统的会计数据的及时、准确和完整；对记账凭证进行审核，登记明细账、日记账、总分类账和辅助账，并完成期末结账；输出记账凭证、账簿及统计分析表，及时提供业务核算信息；建立与其他管理系统的数据接口，实现会计数据的集成共享；在非集成应用情况下，完成银行对账、客户管理、供应商管理、个人往来管理、部门管理、项目管理等辅助核算。 一、总账系统文档 总账系统中使用的主要文档如表4-1所示： 表4-1 总账系统中使用的主要文档 文档名称 基本目标 制作部门 接收部门 记账凭证 依据原始凭证或汇总原始凭证，编制会计分录 各核算部门 总账部门 日记账 依据收款凭证、付款凭证，逐日逐笔登记账 总账部门 明细账 依据原始凭证或记账凭证，按照明细分类科目登记账簿 各核算部门 总账部门 科目汇总表 定期对全部记账凭证按会计科目借方发生额 总账部门 总分类账 依据科目汇总表等，按照总分类科目登记账簿 总账部门 报表管理 银行存款余额调节表 对银行对账单余额与企业账面存款余额 出纳管理 财务部门 (一)记账凭证 记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证按照事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。记账凭证是登记账簿的直接依据。在实际工作中，为了便于登记账簿，需要将来自不同的单位、种类繁多、数量庞大、格式大小不一的原始凭证加以归类、整理，填制具有统一格式的记账凭证，确定会计分录并将相关的原始凭证附在记账凭证后面。记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 张 摘 要 科目 科目 借方 贷 方 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管 记账 复核 制单 日记账序时账，是按发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记的账簿。日记账 凭证 摘 要 收 入 支 出 结 余 月 日 字 号 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 提供有关的详细资料，是对总分类账所总括核算资料的必要补充，同时也是编制报表的依据。 凭证 摘 要 借 贷 方 借或贷 余 额 月 日 字 号 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 科目汇总表称记账凭证汇总表定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据。科目汇总表年 月 日 张 会计科目 总页 借方 贷方金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计