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煤矿强化内部审计工作的创新与实践 张宏俊 (大同煤矿集团公司煤气厂财务科，山西大同037001) 摘要：煤炭被人们誉为黑色的金子．工业的食粮。它是十八世纪以来人类世界使用的主要能源之一。随着社会的发展． 石油的日渐枯竭．煤炭将会因为其储量巨大的优势得到广泛应用，煤炭必将成为人类生产生活中的无法替代的能源之一。 但是频繁发生的矿难问题，使得很多入不禁将考虑问题的角度转到了安全上．试想，如果审计能够更完善一些，是不是 这些问题能减少很多呢?本文将围绕如何强化煤矿内部审计工作的问题给以几点建议。 ． 关键词：强化。内部审计。创新与实践 煤矿业的迅猛发展，带动了经济活动的更加复杂，经济越 要性，也没有意识到除了利益，煤矿业也充当着服务的角色， 复杂，审计就越重要。建立恰当的审计体系，确保内部审计独立， 人为的缩小内部审计工作的范围，使内部审计工作处在一个极 客观，高效的完成任务，具有十分重大的意义。 其尴尬与被动的地位。 一，审计和内部审计 四、审计工作的创新和实践 1．审计。审计的主要目标，就是不仅要审查评价最终会计 1．提高人员的素质。员工的素质直接决定了一个企业领导 资料极其反映的财政、财务的收支真实性和合法性，而且还要 阶层的工作能力，很多的审计人员大都接受过本科以上的大学 审查评价有关经济活动的效益性。审计的基本只能就是监督， 教育，也均取得了会计证，并通过企业的组织进行各种学习的 而且是经济上的监督，是以第三者的身份所实施的监督。审计 交流，不断提升自己的自身素质，然而，很多煤矿内部审计工 的主题是从事审计单位的财政、财务支出等等。也就是说审计 作的时候主要凭借审计人员的经验，以手工查账为主，在审计 的范围相当广泛，它的对象不仅包括信息及所反映的财政，还 方法上并没有采用高科技的技术，而是采用传统的方法。因此， 包括了其他经济信息所反映的其他经济活动。因此，可以说， 审计工作应该重视信息化建设，将科学的方法运用在对物资的 审计是一项具有独立性的经济监督活动，独立性是审计区别于 审计上，使之更快捷，更方便。 其他别的经济监督的主要特征。 2．采用新的内部审计方法。(1)抽查法，通过审计管理等软 2．内部审计。我国的内部审计，是指由被审计单位内部机 件中的一些抽样功能，对煤矿上多个科目的凭证进行抽查。从被 构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性完整性 审单位被审对象中抽取其中的一部分进行审查，根据审查的结果， 以及经营活动的效率和效果等开展的一种内部评价活动。内部 加以推断审计对象总体有没有错误和弊端。(2)抽样审计与详细 审计强调的是内部审计机构和设计人员与被审计部门之间的一 审计的结合方法，在审计中，审计人员确定审计样本是在控制度 种独立性那个，不强调审计机构和审计人员与领导人之间的独 与重要性评估的基础上进行的，当对某样本产生怀疑时，审计人 立性。它在一个企业或一个行业中，起着以国家审计为主导， 员就可以扩大样本的数量对这些样本的流程进行详细审计。在这 以内部审计为基础的重要的作用，支撑这整个行业的审计工作。 些软件的抽样凭证中．可以设置抽样条件，可定义样本的数量并 二．煤矿企业内部审计的重要性 根据科目的凭证数目自动计算出抽样凭证的间隔。 1．对煤矿产业有着监控执行预算的作用。运用先进的科学 3．创建临时性审计的思维模式。很多时候的审计都是在企 技术，系统可以根据设定的预算项目和财务数据的对应关系，实 业或者部门出了问题以后才进行的，这就导致有的人或部门在 现财务数据与预算数据等对比分析和查询，直接找出差异原因， 出事的时候会去采取一些不正当的方法去弥补，因此，临时性 并对预算执行情况进行预警提示，真正的实现多种等级的预警。 的审计有利于行业在运转的时候始终以认真的态度去面对事情。 2．对煤矿企业有着专项经费的监控作用。审计人员可以通 有的煤矿的老板，说在矿井之下赚点钱很难，审计部门对