内部审计在企业风险管理中地作用机制探讨.pdfVIP

中文摘要 企业风险管理是现代企业管理的重要组成部分，并在现代企业管理中发挥 着必不可少的重要作用。COSO于2004年9月提出了‘企业风险管理——整合 Framework)，为企业有效地进行 框架》(Emerpfise硒skManagemem-Illtegrated 风险管理提供了强有力的理论指导。‘企业风险管理——整合框架》中指出，内 部审计承担了监督、评价、检查、报告和改进等任务，是企业风险管理不可或 缺的组成部分。内部审计如何在企业风险管理中发挥作用来提高企业风险管理 的有效性，并为组织增值，已经成为当今理论界和实务界的热点问题。本论文 的研究目标是通过对企业风险管理框架和内部审计的研究，得出一套作用机制 以指导内部审计在企业风险管理中的活动，为利益相关者增加价值。 本文以COSO颁布的《企业风险管理——整合框架》为指导，从研究内部 审计在企业风险管理中所发挥作用的指导思想出发，运用审计学、管理学、经 济学及统计学的知识，对内部审计在企业风险管理中的作用机制进行了系统的 研究。 本文首先在分析和比较目前存在的企业风险管理框架的基础上，对企业风 险管理概念性框架进行了构建。其次，对全国38家企业就内部审计与ERM的 实施现状进行了调查，提出内部审计在企业风险管理中应发挥确认和咨询角色。 再次，以本文提出的概念性框架为基础，深入探讨了内部审计在企业风险管理 中的作用机制，即内部审计在企业风险管理中通过何种途径发挥确认与咨询作 用。企业风险管理概念性框架包含八个组成因素，内部审计对该框架中所列的 七个要素实施监控，发挥确认和咨询作用，这七个要素是环境分析、目标设定、 事件鉴别、风险评估、风险回应、控制活动、信息与沟通。文章具体指出如何 对这七个要素实施监控来实现企业风险管理的有效性。最后提出企业风险管理 审计这一概念，将内部审计与企业风险管理进行了有效的融合。 本文力图通过建立全方位的内部审计企业风险管理机制，化解企业风险， 望能对我国企业风险管理的发展和完善尽绵薄之力。 关键词：企业风险管理，概念性框架，内部审计，作用机制 —卜 Abstract risk is a ofmodern Enterprisemanagementsignificantpart enterprise all roleinthewhole of management．Itplaysindispensable corporation．InSeptember released Risk Framework．It 2004,COSO EnterpriseManagement-Integrated of for to risk．Internalaudit guidancetheory provides enterprisemanagement plays theroleof and a improving,is of risk hasbeenahot bothintheory necessarypartenterprisemanagement．It point andin nowthathowinternalaudit therolein risk practice plays enterprise to