财政风险管理和控制研究.pdfVIP

摘要 财政风险问题是理论界和实践部门十分关注的一个话题，财政风险管理与控 制不当将可能导致财政危机的出现。我国目前财政运行过程中存在一些无法回避 的严重问题，因此，对我国财政风险问题进行研究具有重大的理论和现实意义。 本文在整理、总结国内外财政风险相关理论和研究基础上，对财政风险的概 念进行了重新的定义，并侧重从财政支出的角度对财政风险问题进行研究。提出 了选择财政风险指标的原则，并建立了财政风险评价的指标体系和风险评价的整 合分析模型，对财政风险进行定量和定性相结合的分析。财政风险评价指标体系 包括反映财政收支管理能力、政府财政举债能力、国民经济应债能力、外债承受 能力、财政总量和支出结构六大类共20个具体指标，主要是侧重于从各个指标 的在不同年度的具体数值与国际警戒线的相比较的角度，通过各个具体指标，来 衡量财政风险的程度。财政风险评价模型主要是侧重于将所有指标进行整合，来 综合分析不同年度财政风险的状况。 在实证分析部分，本文选择了对我国改革开放以来(1978年-2002年)的财 政风险情况进行分析和评价。在大量图表和数据分析的基础上，得出了我国财政 风险程度及趋势的基本结论，同时，又结合我国政府的财政活动和具体的财政政 策，对产生财政风险的宏观政策等方面的原因进行了初步的分析。 最后，本文就如何管理和控制财政风险提出了自己的一些政策和建议，为以 后的工作和研究提供了一些思路和方法。 关键词：财政风险政府支出风险管理 II 1绪论 1．1选题背景与意义 政府活动的效果及其风险的研究是宏观经济学和现代财政学研究的重要课 题1。财政风险问题是理论界和实践部门十分关注的一个话题。近年来，由于世 界经济景气指数的下降，经济发展中本已存在的各种矛盾不断显形和激化，华尔 街金融市场的动荡就是例证，其直接的结果是政府财政困难的加重和财政风险的 引发。号称世界经济最发达、体制最健全的美国如此，广大的发展中国家和转型 国家由于经济发展水平低下、体制和制度缺陷等原因就面临更大的财政风险。 20世纪90年代以来，我国对财政风险的研究日益深入，并引起了各个方面的 关注，尤其是各级政府对财政风险的认识已经发生了很大的变化。2000年的《政 府工作报告》中明确提出“要警惕和防范财政风险”。立法机关对财政风险问题 也提出了明确的要求，第九届全国人民代表大会第五次会议在关于2001年决算和 2002年中央和地方预算的决议中提出了“注意防范财政风险”2。 我国正由计划经济体制向社会主义市场经济转变，体制改革本身是一个大的 利益调整过程，在这一过程中，必然导致大量不稳定因素的产生。这些因素的客 观存在，往往带来一定程度的社会混乱，政府承担的直接或间接的责任和义务都 使当前并不富裕的财政充满运行风险。财政风险目前主要表现为财政困难，债务 成为经济发展的掣肘，经济发展缺乏动力机制，企业活力不强，职工下岗，赤字 情况到了令人吃惊的地步，已经影响到政府的正常运转。在形势大好情况下，这 些矛盾及风险尚可暂时隐藏，一旦整体经济不景气，积累的风险就会进发出来， 对财政造成负担和压力。 目前，我国财政运行过程中存在着一些严重问题，这些问题导致产生政府和 公众均无法回避的财政风险。如果说我国正在推行市场经济过程中，政府财政活 动也会遇到与发达国家政府以往财政过程中曾经出现过的各类风险，也要处理几 乎相同的问题，那么，现在就有必要对我国的财政风险问题进行理论和实证研究。 在合适的社会、经济、政治制度下，政府不仅能够降低财政活动的风险，而且还 能够为防范、舰避财政风险做出最大努力。这无疑会给社会经济发展带来许多利 益。如何防范财政风险、保持财政的稳定性和持续性，已经成为一个世界性的课 题。正是基于这种考虑。本文在吸收前人研究成果的基础上，结合我国政府的财 政活动及财政政策，对改革开放以来我国政府的财政支出风险进行了定性和定量 的分析，目的就是为了对该基础性的课题作些更深入、更具体的了解和研究，也 希望对此问题有所贡献。 1．2国内外研究状况 1．2．1国外财政风险的研究 国外对财政风险的研究萌芽于上个世纪的80年代末，真正深入地研究则在 90年代。“20世纪gO年代末以来，财政风险问题成了国内外学术界和实际部门