土地增值税Microsoft Word 文档 (5).docVIP

一、单项选择题 1.下列不属于我国土地增值税特点的是( )。 A.以转让房地产的增值额为计税依据 B.征税面比较广 C.实行超额累进税率 D.实行按次征收 2.下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。 A.出让国有土地使用权 B.以出售方式转让国有土地使用权 C.出租国有土地使用权 D.以国有土地使用权抵押贷款，且未发生产权转移的 3.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。 A.李某将其位于市区的房产无偿赠送给自己的女儿 B.某企业将其闲置的厂房无偿赠送给其关联企业 C.某企业将其所有的一项土地使用权通过国家机关赠与学校 D.刘某将其位于市区的住房出租给王某用于居住 4.下列各项中，不需要缴纳土地增值税的是( )。 A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的 B.房地产开发公司代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为 C.企业与企业之间互换房地产的行为 D.企业转让旧房及建筑物的行为 5.非房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，下列税金中，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是( )。 A.营业税、印花税 B.营业税、房产税 C.营业税、城镇土地使用税 D.房产税、印花税 6.根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的( )计算。 A.5% B.5%以内 C.10% D.10%以内 7.某市房地产开发企业建造一栋写字楼并全部出售，取得销售收入8000万元。建造此栋写字楼支付地价款和相关的过户手续费1800万元，发生土地拆迁补偿费300万元，“三通一平”费400万元，基础设施费500万元，与该写字楼相关的销售费用800万元，管理费用1000万元，财务费用600万元。则该房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发成本为( )万元。 A.700 B.1200 C.3000 D.3600 8.某市房地产开发企业销售其新建的办公楼一幢，取得销售收入8000万，已知为取得该办公楼的土地使用权支付地价款和相关税费共1000万元，房地产开发成本2400万元，实际发生有关的销售费用300万元，管理费用500万元，财务费用200万元，其中利息支出为100万元，企业能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，但是不能提供金融机构贷款证明。当地省人民政府规定纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用计算比例为8%。则在计算企业转让办公楼应纳的土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用为( )万元。 A.272 B.340 C.1000 D.3400 9.某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元;销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元;该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息;该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。则在计算企业转让商品房应纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额为( )万元。 A.500 B.1000 C.1080 D.1200 10.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托建筑公司建造一栋写字楼，取得此土地使用权时支付土地出让金3000万元，缴纳相关费用120万元;写字楼开发成本4000万元;写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租，取得当年租金收入20万元。当地省人民政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。企业计算土地增值税时允许扣除的项目金额合计为( )万元。 A.4273.5 B.4276.75 C.8189.5 D.8192.75 11.2010年，某市房地产开发公司销售其新开发的商品房一幢，签订销售合同，取得销售收入9800万元，已知与该商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售该商品房共缴纳有关税金543.9万元(其中含印花税4.9万元)。已知当地省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为( )万元。 A.933.63 B.935.1 C.13