公司管理制度标准版.doc

公司管理制度标准版 第八章 会计出纳管理制度 单位严格遵守财经法纪 坚持社会主义经营方向 第七条 监督 检查和评价我 司内部控制制度 包括内部管理控制制 度和内部会计控制制度 的严密程度和执行情况 着重监督检查厂内所属部 门和单位是否遵守下列基本原则 明确划分权责 建立 位责任制 实行购 产 销 账 钱 物分管 的原则 每笔业务 产 销 购 收 储运 不能由一个人 部门 单独包 办到底 必须由两个部门以上的人员处理的原则 所有实物财产要有专人负责保管 保养 维修 以提高使用效率 保 证财物安全 所有原始凭证必须连续编号 顺序控制使用 领用空白凭证必须办理 签证手续并予核对 所有业务处理必须程序化 制度化 建立一套适合于企业生产特点的成本会计制度 实行企业内部稽核制度 任用人员必须经过慎重挑选 训练 任用品德不良人员容易发生舞弊 任用业务不熟练人员容易发生错误 审计人员调动或轮训时必须办理 接手续 并做出 接记录 签证备 查 实行监 制度 根据 司内经济责任制 做出衡量 考核成绩和效果的标准 第八条 参与生产经营计划 财务收支计划的制订 对执行情况进行监 督 对年度财务 成本决策进行审计 审计终结后签字盖章 写出审计报告 第九条 根据国家和总 司规定的审计制度 专业核算办法及其他有关 规定 对经济活动 会计核算程序和财务收支 财务处理的正确性 真实性 合法性进行审计监督 第十条 对 司内所属单位的经济改革方案 承包方案的经济效益及其 相关的分配办法进行审计监督 第十一条 对本 司横向经济联系的项目和 司内所属单位的集 经济 及合作联营的财务收支和经济效益 进行审计监督 第十二条 对侵占国家资财 行贿受贿 营私舞弊 贪污盗窃 挪用 款 投机倒把等重大经济案件以及严重浪费行为 会同有关部门进行专案审 计 第十三条 参加本 司研究经营方针和改进经营管理工作的会议 参与 研究重要规章 制度的制定 第十四条 接受并承办 司领导 上级审计机构 办的审计事宜 ----------------------- 2----------------------- 公司必备管理制度 第八章 会计出纳管理制度 第十五条 向 司领导和总 司审计室编报工作计划 报送报表和工作 报告 根据国家和上级有关规定 制度内部审计制度和实施细则 建立工作 制度和档案制度 三 审计工作程序 第十六条 编制年度 季度审计工作计划 报送厂领导和总 司审计室 第十七条 审计前的准备工作 确定审计对象 或被审单位 制定审计 方案 指定项目负责人和参加审计的人员名单 审计方案经 司领导批准后 下达 审计通知书 通知被审单位 被审单位应提供必要的工作条件 第十八条 审计过程中 必须编写工作底稿 作好审计记录 收集审计 证据 第十九条 审计终结阶段 应对审计事项和结果提出审计报告 报告应 附有经过被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料 审计报告应 征求被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料 审计报告应征求 被审单位的意见 第二十条 审计报告报送 司领导审定 重大事项审计报告须经上级审 计部门审计审定 审定后将报告副本和决定通知被审单位和有关部门执行 第二十一条 审计结论和通知下达后 审计部门应督促被审单位和有关 部门执行 第二十二条 被审单位应按审计结论和决定 针对问题及时做出处理 处理的结果应报告 司领导和审计部门 如对结论和决定有异议 可在 日 内向上一级审计部门申请复审 上级审计部门的复审结论和决定作为最终结 论 复审期间 原审结论和决定照常执行 第二十三条 本 司审计部门应有计划有目的地开展财务审计 经济效 益审计 法纪审计 分别采用事后审计一事由事前审计 逐步完善审计工作 程序 开展全面审计工作 四 审计机构的职权 第二十四条 检查本 司所属部门和单位的计划 账目 报表 凭证 业务记录和有关文件资料 检查资金 财产和物资管理情况 检查内部控制 制度的执行情况 有关单位必须如实提供 不得拒绝 隐匿和销毁 第二十五条 参加被审单位的有关会议 对审查中发现的问题可以查询 召开调查会 索取证明材料 被审单位和有关人员 必须认真配合 不得设 ----------------------- 3----------------------- 公司必备管理制度 第八章 会计出纳管理制度 置任何障碍 第二十六条 责成被审单位查处和 正一切违反国家规定的财务收支 制止严重损失浪费的现象 限期采取措施 改进工作 改善经营管理 提高 经济效益 第二十七条 对违反财经纪律行为提出处理意见 情节和性质严重者应 追究经济责任 给予经济制裁