PAC公司内部控制现状和完善方案研究.pdf

PAC 公司内部控制现状及完善方案研究 摘 要 内部控制是一个广受国内外关注的问题，完善的内部控制制度在加 强企业强管理，防范风险方面起着重要的作用，目前我国在内部控制制 度理论研究尚处在探索阶段，企业的内部控制普遍很薄弱，很多公司的 内部控制都存在一定缺陷，甚至一些公司根本没有建立内控制度，加强 内部控制理论研究及完善企业内部控制制度迫在眉睫。 全文通过 PAC 公司内部控制现状的分析，指出其存在的问题和控制 弱点，并提出了一些完善方案。文章采用了问题导向法、归纳推理法、 实证分析法等方法，文章结合 PAC 公司作为集装箱码头合资企业特点， 从控制环境、业务流程控制、财务控制三大方面进行分析，其中财务控 制是全文的重点，财务控制又包含了货币资金控制、固定资产控制、存 货控制、应收账款控制、预算管理控制及内部审计六大方面。本文针对 上述方面理论联系实际进行了较为详细的说明，针对存在的问题提出了 一些完善方案或措施，特别是有些内部控制完善方案是笔者根据自己的 工作经验而提出，文章最后对全文进行了回顾和总结。 本论文在写作过程中也体现出一些创新之处，在内容方面不局限于 财务方面的内部控制，而是结合公司的行业特点，以国际上目前较为流 行的 COSO 内部控制理论为依据，对 PAC 公司的控制环境和业务流程控 制进行了分析和论述。同时文章在论述过程中也提出一些创新观点，如 4 对于货币资金控制方面提出不仅需要注重完整性、安全性及合法性控制 还需加强效益性控制；存货控制方面对随机备品备件管理控制提出采取 以“零”价格入账加强管理控制等。 文章虽然是对 PAC 公司的内部控制进行研究，但文中提到的有些内部 控制问题也是其他企业所存在的，因此这些解决方法对其他企业，特别 是同行业的企业完善内部控制具有借鉴意义，对内部控制制度的研究具 有一定参考作用。 关键词：内部控制，风险防范，控制现状，完善方案 5 A STUDY FOR THE IMPROVEMENT OF THE CURRENT INTERNAL CONTROL SYSTEM FOR PAC COMPANY ABSTRACT Internal control system is a widely discussed and studied subject, great importance is attached for risk control and enterprise management 。 Currently,we are still at the first stage,in some company,the deficiency and even still absent is very hackneyed.The current situation urge us to have a good study both for theory and practice. In this paper,we analyze and point out the problems and weakness ，also forward some solutions to these questions.Questions-oriented method, summarize method,evidence-based analysis method is adopted in it. Based on the PAC company,we analyze the control environment,operating control and financing control,among which we focused on the financing control,with moneytary assets,fixed