税法应用指南勘误.docVIP

1、位置：【第3031章】 章名修改位置：1.原内容：第1章“税法概论”更正为：第1章“税法总论”2.原内容：第9章“房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法”更正为：第9章“房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法”3.原内容：第10章“车辆购置税和车船税法”更正为：第10章“车辆购置税法和车船税法”4.原内容：第11章“印花税和契税法”更正为：第11章“印花税法和契税法”、位置：【第3033章】 【第42页】单选12题原文：12.对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起()内审核完毕。A. 15日　　??? B. 30日　　C. 45日　　??? D. 60日　12.B　【解析】对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起30日内审核完毕。更正：12.对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起(? )内审核完毕。A. 15日　　??? B. 20日　　C. 45日　　??? D. 60日　12.B　【解析】对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起20日内审核完毕。3、位置：【第3035章】 【第94页】计算题第1题 原文：（3）应纳营业税=200×5%=10（万元）更正：（3）根据税法规定，在中华人民共和国境内转让无形资产的单位和个人为营业税纳税义务人，所转让的无形资产的接收单位或个人在境内。转让著作权给香港某证券研究机构，属于所转让无形资产的接收单位在境外，不缴纳营业税，所以应纳营业税额为0。、位置：【第3040章】 【第159页】单选3 原文：当地政府规定的减除幅度为20%，改为：当地政府规定的减除幅度为30%，、位置：【第3041章】 【第172页】单选11题 原文：下列选项中，符合车船税相关规定的是（? ）。……答案：B改为：下列选项中，不符合车船税相关规定的是（? ）。……答案：D【第3042章】 【第192页】计算题第2题原文：（1）本年5月建造仓库新购入耕地2500平方米更正：（1）本年5月建造仓库新购入耕地2500平方米，支付价款1500万元。7、位置：【第3043章】 【第195页】195页计算题第1题答案 原文：12446.8812256.92改为：12446.912256.9增加：应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。企业合计应纳印花税=12446.9+500+12256.9=25203.811、位置：【第3043章】 【第231页】综合2原文：题干部分468万元装卸工具使用费用。239页答案部分 补纳印花税＝(1482000+1600+35000)×0.3‰+468×1‰+1100×0.5‰＝456.60(万元) 期间费用＝5000+115.2+456.60+4600+2100＝12271.8(万元) 会计利润＝1485520-761600-12271.8-188160.12-3703.4+152.1+1300＝521236.78(万元) 调整增加支付的管理费用300万元；获奖调增所得额152.1万元 境内应税所得＝521236.78+360+300-400-700-336＝520460.78(万元) 当年应纳企业所得税＝520460.78×25%+70.59＝130185.79(万元) 应纳企业所得税小于实际缴纳的企业所得税,所以,可以申请退税或抵扣下期应纳所得税税额820.14万元。(131005.93-130185.79) 改为：题干部分（1）……由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。239页答案部分 补纳印花税＝(1482000+1600+35000)×0.3‰+468×0.5‰+1100×0.5‰＝456.37(万元) 期间费用＝5000+115.2+456.37+4600+2100＝12271.57(万元) 会计利润＝1485520-761600-12271.57-188160.12-3703.4+152.1+1300＝521237.01(万元) 调整增加支付的管理费用300万元；? 境内应税所得＝521237.01+360+300-400+300-600-700-336＝520161.01(万元) 当年应纳企业所得税＝520161.01×25%+70.59＝130110.84(万元) 应纳企业所得税小于实际缴纳的企业所得税,所以,可以申请退税或抵扣下期应纳所得税税额895.09万元。(131005.93-130110.84) 9、位置：【第304