《税法》课程教学大纲.docVIP

《》课程教学大纲 系主任 大纲执笔人 崔雅琴 柯小霞 一、课程基本信息 课程编号： 课程名称： 学 时：学时 ： 课程类别： 课程性质：先行课程：适用专业： 责任单位： 二、课程性质、目的与任务 本课程是高等院校会计、税务、财政和证券投资等经济管理类专业的一门专业主干课。其主要目的是培养学生对我国现行税收法律制度与其调控经济的作用及在实际税收工作中应用的了解；指导学生学会利用税收法律知识正确处理税收征缴问题。上课以教师讲授为主，鼓励学生参与课堂讨论并提出问题。课程结束时，学生应掌握有关我国现行税法理论，能利用有关知识独立分析和解决税收征缴问题。 三、课程的内容及要求、教学重点与难点 第一章 税法论 主要教学内容本章作为税法基础知识的介绍，是本课程学习不可缺少的部分，学习时重在理解，以便为今后各章学习奠定基础。通过本章教学，应使学生掌握税法概念及相关内容。具体要求是：应使学生掌握税法概念，包括定义、法律关系、要素及分类；掌握税法制定及法律级次；掌握现行税法体系；了解税法地位及其他法律关系。 2知识点与能力点要求 1）知识点： 2）能力点： 3、教学的重点与难点 本章重点与难点问题主要有：税收法律关系，税法要素，税收法律级次，现行税法体系。第二章 增值税法主要教学内容本章作为流转税中最重要的税种，是税法教材中内容最丰富、篇幅最长、重点难点最多的一章。应首先使学生对增值税的原理有一个正确理解；应使学生掌握税法的各种规定；使学生能够熟练地进行应纳税额的计算。2、知识点与能力点要求 1）知识点： 2）能力点：3、教学的重点与难点本章重点内容有：应纳税额计算，几种经营行为税务处理，出口退税，增值税专用发票使用与管理。本章难点问题是：应纳税额计算中销售额的确定，允许抵扣和不允许抵扣进项税的规定，“当期”的时间限定，出口退税中“兔、抵、退”的应用等。第三章 消费税法 主要教学内容本章作为流转税中的主要税种，通过本章教学，应使学生从消费税与增值税的区别掌握消费税的各种规定，能够熟练地进行应纳税额的计算。2、知识点与能力点要求 1）知识点： 2）能力点： 3、教学的重点与难点本章重点内容有：应税消费品税目、应纳税额计算、自产自用和委托加工应税消费品的税务处理、出口退税。其中有关自产自用和委托加工应税消费品以及出口退税多次考到，应特别注意掌握细节问题。本章难点问题是：计税依据确定，外购和委托加工收回应税消费品已纳消费税的抵扣、视同销售应税消费品和委托加工应税消费品应纳税额计算、委托加工应税消费品的确认等。第四章 营业税法 主要教学内容本章作为流转税中的主要税种，通过本章教学，应使学生掌握我国增值税和营业税两种税的并行互补性，纳税人在实际经营活动中两税种的交叉，使学生能够熟练而准确地进行应纳税额的计算。2、知识点与能力点要求 1）知识点： 2）能力点： 3、教学的重点与难点本章内容有：纳税义务人与扣缴义务人、税目与征收范围、税率、税额计算、免税项目、混合销售与兼营行为税务处理。本章难点问题是：计税依据（即营业额）的确定，特别是几个主要经营业务计税依据的确定。营业税与增值税的征收范围的划分应重点掌握。 主要教学内容本章作为流转税中的税种，通过本章教学，应使学生掌握2、知识点与能力点要求 1）知识点： 2）能力点：3、教学的重点与难点本章内容有：第章 企业所得税法 主要教学内容本章税的主要税种。通过本章教学，应使学生掌握对所得额的课税与流转税的计税依据的差异，使学生能够熟练而准确地进行应纳税额的计算。2、知识点与能力点要求 1）知识点： 2）能力点：3、教学的重点与难点本章重点内容是：纳税人、税率、应税所得额确定、税收优惠、税额扣除等，另外对于本章的关于企业股权投资与分立的会计处理应重点掌握。本章难点问题有：计税收入、准予扣除项目金额如何确定、应税所得额的调整、亏损如何弥补、境外及境内联营企业分回利润已纳税款怎样扣除等。 第章 个人所得税法 主要教学内容本章作为税类的主要税种，本税法与所得税法最大的区别在于：它是针对自然人征收的，其应税所得的范围要比企业所得税广泛得多，但计税原理与企业所得税一致，即以纳税人应税收入扣除费用后的余额为征税对象，这是本章教学需明确的基本思路。通过本章教学，应使使学生能够熟练而准确地进行应纳税额的计算。2、知识点与能力点要求 1）知识点： 2）能力点：3、教学的重点与难点本章重点内容有：纳税人身份判定、应税所得项目、税率、不同税目的费用扣除标准、应纳税额计算、减免税优惠、境外所得税额扣除、纳税办法。本章难点问题是：费用扣除中有关“次”的规定、应纳税所得额确定、应纳税额计算中一些特殊问题等。 1、主要教学内容资源税、城镇土地使用税、土地增值税2、知识点与能力点要求 1）知识点： 2）能力点：3、教学的重