项目现金流量的估算.docVIP

项目现金流量的估算（业务处理过程） 第1步：根据对销售量和销售单价的预测，估算投资后各年的销售收入。 各年销售收入预测计算表 投资期 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 销量 100，000 150，000 200，000 250，000 300，000 400，000 单价 73 73 68 68 58 53 销售收入 第2步：根据生产技术部门对单位产品成本的技术测算数据，估算各年的付现成本。 产品单位变动成本（各年相同） 成本项目 原材料 动力费 人工费 合计 25 5 15 45 设备的修理费及其他付现费用预计表 投资期 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 修理费 10，000 20，000 40，000 80，000 200，000 400，000 其他付现成本 35，000 35，000 35，000 35，000 35，000 35，000 合计 投资各年的付现成本计算表 投资期 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 销量 产品单位变动成本 产品总变动成本 修理费及其他费用 付现成本合计 第3步：估算固定资产的回收余值及年折旧额 固定资产年折旧额计算表 固定资产投资成本 回收余值（5%） 折旧总额 折旧年限 年折旧额 第4步：根据各年的销售收入和付现成本计算各年营业现金流入量 营业现金流量计算表 投资期 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 销售收入 付现成本 年折旧额 税前利润 所得税（25%） 净利润 税后营业现金净流量 第5步：计算项目净现金流量 项目净现金流量计算表 投资期 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 现金流出量 现金流出量 净现金流量 累积净 现金流量